Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2020 году для ИП
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.
Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО
Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:
- Получает первый доход в году.
- Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
- Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
- Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
- Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
- По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
- Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.
Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.
Уплата НДФЛ в 2020 году
ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.
Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.
Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.
Сроки уплаты НДФЛ
Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:
- Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
- Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
- Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).
С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).
Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.
Как рассчитывается НФДЛ в 2020 году для ИП
Расчет налога за год производится по следующей формуле:
НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка
Полученный доход ИП
Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.
ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.
Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.
Налоговые вычеты
ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.
Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:
- Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
- В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.
Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.
Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.
Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).
Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).
Авансовые платежи
Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.
Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.
Пример расчета авансовых платежей
Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2020 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.
Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).
На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:
- За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
- За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
- За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).
Налоговая ставка
Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.
Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.
Отчетность по НДФЛ для ИП в 2020 году
Декларация 4-НДФЛ
ИП, которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов), обязаны в течение 5 дней, после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году, подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.
Декларация 3-НДФЛ за 2020 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.
Декларация 3-НДФЛ за 2020 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.
Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.
НДФЛ за сотрудников
В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.
НДФЛ для физических лиц
ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.
Какие налоги платит ИП
Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.
Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.
От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.
Какие бывают системы налогообложения?
Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.
ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).
Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.
- налог на прибыль (20%);
- НДС (до 20% );
- налог на имущество (до 2,2%);
- НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.
УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.
УСН бывает двух видов:
- налогообложение доходов;
- налогообложение разницы между доходом и расходом.
- налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
- страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
- НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.
По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).
Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС.
Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.
Кому подойдет патентная система?
Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.
ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.
- 6 % от потенциально возможного дохода;
- фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
- страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
- НДФЛ за сотрудников (13%).
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.
Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.
ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.
ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.
- ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
- фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.
ЕСХН подходит для ИП, которые:
- получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
- не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).
ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.
- ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.
Что еще надо знать о налогах?
Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.
Какие налоги платят при УСН
Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.
Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку, и надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.
Начнем с главного – единый налог.
Его платят и ИП, и ООО, которые перешли на УСН.
Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:
«Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.
«Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами. Вычитать из доходов можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. Расходы, которые не входят в этот перечень, вычитать из доходов нельзя.
В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:
- по итогам трех месяцев до 25 апреля;
- по итогам полугодия до 25 июля;
- по итогам 9 месяцев до 25 октября.
Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.
Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» ИП могут уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников. Если у ИП есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.
ООО тоже уменьшают 6%-ный платеж на взносы за работников, но не более, чем на 50%.
При варианте УСН 15% все взносы включают в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.
Какие налоги не нужно платить на упрощенном режиме
- На прибыль (для организаций).
- НДФЛ (для ИП).
- НДС.
- На имущество.
Все это заменяет один единый налог.
Налог на прибыль
Его упрощенцы должны перечислять:
- с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
- с дивидендов (п. 3 той же статьи);
- с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).
Освобождение от подоходного налога ИП на упрощенке касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке. Кроме того, в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:
- дивиденды;
- выигрыши;
- доходы по облигациям с ипотечным покрытием.
На имущество
Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.
Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом. Кроме того, упрощенец обязан уплатить НДС, если выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
Минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году
Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.
Нужно сделать два расчета:
(Выручка – затраты) х 15% и Выручка х 1%
Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.
Какие налоги платят на УСН при отсутствии деятельности
Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.
А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе ИП или фирме грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.
Страховые взносы
Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.
Взносы ИП за себя
Взносы ИП состоят из фиксированной и дополнительной части.
Фиксированная часть в 2020 году:
- 29 354 рублей на пенсионное страхование;
- 6 884 рублей – на медицинское.
- по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав;
- по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним;
- ИП по месту жительства (не позднее 30 апреля следующего года);
- ООО по месту нахождения (не позднее 31 марта следующего года).
- ИП по месту жительства;
- ООО по месту нахождения.
- профессиональные;
- имущественные;
- стандартные и социальные.
- суммы, выплаченные ИП по хозяйственным договорам;
- вознаграждение за пользование авторскими правами на объекты интеллектуальной собственности (изобретения, промышленные образцы и т.д.).
- зарплаты работникам;
- износа основных фондов;
- средств, уплаченных для приобретения или строительства недвижимости (как жилой, так и коммерческой);
- платежей за очное образование детей (не более 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка) и т.д.
- считают и платят подоходный налог самостоятельно;
- заявляют право на вычет налога (имущественный или социальный).
- лечение;
- собственное обучение или обучение ребенка;
- проценты по кредиту.
Итого 36 238 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря. Удобно это делать поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи.
Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки ИП, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля. На эти суммы ИП тоже могут уменьшать платеж на УСН 6% или включать в расходы на УСН 15%.
Взносы ООО и ИП за работников
Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно отчислять взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.
22% – пенсионный взнос; 5,1% – медстрахование; 2,9% – по временной нетрудоспособности и материнству.
Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС. Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.
Льготы по взносам для упрощенки
Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.
Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому страхованию – 0%.
Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.
Какие еще налоги платят на упрощенке
Остальные платежи возникают тогда, когда есть объект налогообложения. Так же, как и остальные, упрощенцы должны платить транспортный налог, если владеют транспортом; земельный, если есть в собственности земельные участки; водный, на добычу полезных ископаемых, за загрязнение окружающей среды и т.д.
Как и когда можно перейти на упрощенный режим
Вновь открывающиеся фирмы или ИП подают заявление по форме 26.2-1 вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.
Подготовить пакет регистрационных документов, в том числе и заявление, вам поможет наш бесплатный сервис.
Порядок перехода на упрощённый режим для уже работающих бизнесменов зависит от режима, который они применяли:
При ОСНО сменить систему на упрощенку можно только с начала календарного года при соблюдении ограничений по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Заявление подается до 31 декабря текущего года.
После утраты права на ЕНВД можно перейти на УСН написав заявление в течение 30 дней после того, как прекращена обязанность по уплате ЕНВД.
Отказаться от УСН можно только с начала следующего календарного года написав заявление до 15 января.
Вам не придется:
Заполнять отчеты вручную. Вы будете делать это с помощью электронного мастера, который большинство значений самостоятельно подставит в нужные поля. Готовые отчеты можно сохранить, распечатать или сразу отправить в ИФНС.
Считать платежи. Это делается автоматически на основании данных учета и банковских выписок.
Отслеживать изменения в законодательстве. Сервис работает с учетом современных требований и постоянно обновляется. Вам мы будем присылать новостные рассылки, из которых вы узнаете обо всех изменениях.
Заполнять первичные документы: акты, накладные, счета. Эти документы формируются автоматически. Их можно распечатывать или отправлять контрагентам прямо из личного кабинета.
Тратиться на консультации по налогообложению и учету. Пользователи сервиса могут обращаться к нашим экспертам и получать бесплатные консультации.
Это далеко не все. Вы сможете проводить платежи в один клик, сверяться с ИФНС и с контрагентами, вести кадровый учет, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Сервис заменяет целый штат из бухгалтера, кадровика и юриста. При этом плата за эти удобства существенно ниже зарплаты одного рядового бухгалтера.
Подключайтесь, первые три дня сервисом можно пользоваться бесплатно.
Подоходный налог с физических лиц: новая форма декларации
Форма налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) (далее – налоговая декларация по подоходному налогу) установлена в приложении 6 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2020 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).
В Налоговом кодексе-2020 (далее – НК) подоходному налогу с физических лиц посвящена гл. 18.
Порядок заполнения налоговой декларации по подоходному налогу определен в гл. 7 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 2 (далее – Инструкция).
Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц включает в себя:
– разд. I «Расчет налоговой базы и суммы подоходного налога с физических лиц»;
– разд. II «Другие сведения»;
– разд. III «Сведения о занижении (завышении) суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»;
МНС обращает внимание на следующие изменения в налоговой декларации по подоходному налогу:
а) изменилось подстрочное примечание в связи с увеличением размера доходов, являющегося основанием для применения ИП стандартного налогового вычета, предусмотренного подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК.
Стандартный налоговый вычет применяется при условии, если размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных ст. 205 НК, не превышает в соответствующем календарном квартале 1 994 руб.;
б) разд. II «Другие сведения» дополнен стр. 8, 8.1 и 8.2, в которых отражается выбранный ИП принцип учета доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав при исчислении подоходного налога с физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 205 НК.
Доходы от реализации учитываются:
– ИП по их выбору:
– нотариусами и адвокатами – по принципу оплаты.
При заполнении декларации надо учитывать также следующее. Порядок определения налоговой базы по подоходному налогу по доходам, получаемым физическими лицами по договорам страхования, регулируется ст. 201 НК.
С 1 января 2020 г. данный порядок изменился. Суммы страховых взносов (страховых премий), внесенных за плательщиков организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, признаваемыми налоговыми агентами, по договорам страхования, подлежат налогообложению в порядке, установленном ст. 216 НК (п. 2 ст. 201 НК).
При расчете подоходного налога с доходов, полученных в виде страховых взносов, необходимо учитывать форму и вид договора страхования. Вместе с тем такие доходы в определенных случаях освобождаются от подоходного налога. В каких именно случаях – читайте ТУТ>>>
Отметим также, что с 2020 г. порядок применения льгот в отношении различных компенсационных выплат работникам, в т. ч. в виде возмещения понесенных ими расходов, претерпел некоторые изменения. Какие именно – читайте ТУТ>>>
Важно! В налоговой декларации (расчете) указывается количество листов прилагаемых документов, подтверждающих право на льготы по подоходному налогу с физических лиц, на применение налоговых вычетов.
Налоговые декларации для ИП и организаций в 2020 году
В зависимости от выбранной системы налогообложения организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать в ИФНС налоговые декларации:
Упрощенная система налогообложения
Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию.
Декларация УСН сдается в налоговый орган:
Если организация или ИП не вели фактической деятельности, в ИФНС необходимо представить нулевую декларацию.
Единый налог на вмененный доход
Плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. В ней ИП и организации отражают суммы исчисленного и необходимого к уплате налога.
Декларацию ЕНВД нужно сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Но в некоторых случаях (например, при оказании услуг разносной розничной торговли) ИП должны сдавать декларации в ИФНС по месту жительства, а ООО по месту нахождения (юридическому адресу).
Единый сельскохозяйственный налог
Организации и ИП на ЕСХН обязаны по итогам каждого года сдавать в ИФНС налоговую декларацию:
В отличие от упрощенной системы, крайний срок сдачи декларации ЕСХН для предпринимателей и организаций одинаковый: не позднее 31 марта следующего года.
Если в течение года деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя была прекращена, то декларацию необходимо сдавать за неполный год.
Патентная система налогообложения
Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.
Общая система налогообложения
ОСН – является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности.
Ниже представлена таблица налоговых деклараций, которые должны сдавать ИП и организации на общей системе налогообложения:
Как ИП в 2020 году платят налог на доходы
Срок сдачи индивидуальными предпринимателями (ИП) деклараций о полученных за прошедший 2017 год доходах заканчивается 30 апреля 2020 года. В прошлом году форма отчетности была незначительно откорректирована фискальными органами. Ее актуальный вариант размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) www.nalog.ru.
Невзирая на доступность сведений о порядке расчета и уплаты ИП налогов на доходы в 2020 году, на практике у предпринимателей возникает большое количество вопросов, связанных как с подачей деклараций, так и с погашением своих налоговых обязательств.
Предприниматели – плательщики подоходного налога
Для того чтобы определить, является ли ИП плательщиком НДФЛ и, соответственно, обязан ли он подавать соответствующую декларацию, достаточно иметь информацию о том, на какой системе налогообложения находится данный субъект.
Только ИП, применяющие ОСНО (общую систему), обязаны отчитаться о своих доходах в ФНС до 30 апреля текущего года.
Плательщики на других налоговых режимах отчитываются в ФНС согласно установленного для них порядка и уплачивают другие виды налогов для ИП.
Важно! В данном случае речь идет только о доходах, полученных от предпринимательства. Если ИП получил доход, не связанный с ведением бизнеса, он обязан задекларировать этот доход по общей схеме для физических лиц.
Отчетность ИП по налогу на доходы
Порядок заполнения декларации ИП по подоходному налогу в 2020 году закреплен соответствующим приказом ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671 для отчета З-НДФЛ.
Формируя показатели, ИП указывает информацию только по тем событиям, которые имели место в 2016 году.
Это значит, что если в прошедшем периоде не было налоговых фактов, о которых нужно отчитываться на отдельных листах декларации 3-НДФЛ (например, о доходах из источников за пределами РФ), то заполнять и подавать эти страницы не нужно.
Основным для ИП является лист, в котором необходимо указать информацию о выручке и расходах за предыдущий год.
Доходы предпринимателя — любые денежные или имущественные поступления, связанные с ведением бизнеса.
Важно! Если в отчетном периоде ИП получал платежи, не связанные с хозяйственной деятельностью, эти доходы также должны отражаться в соответствующих графах З-НДФЛ.
В приказе ФНС закреплен перечень платежей, которые не учитываются при расчете налогооблагаемого дохода по форме З-НДФЛ.
Для предпринимателя не менее важно правильно определить сумму расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности, чтобы вычесть ее из общего дохода.
Налоговый вычет – особо контролируемый ФНС показатель, от которого зависит сумма НДФЛ к уплате, поэтому расчет расходов должен быть произведен строго по правилам, утвержденным фискальным органом.
Выявление и учет расходов
В 2020 году, как и в предыдущих периодах, подоходный налог ИП зависит от того, насколько активно он тратил в прошедшем году свои деньги на ведение хозяйственной деятельности.
Виды расходов, уменьшающие налог на доходы ИП на ОСНО, признаются налоговыми вычетами и подразделяются на:
Перечень затрат и возможные пределы для уменьшения за их счет дохода также указаны в вышеупомянутом документе ФНС.
При исчислении подоходного налога для ИП к расходам, связанным с предпринимательской деятельностью можно относить:
Кроме того, ИП имеет право уменьшить свой доход на сумму:
Следует отметить, что каждый налоговый вычет должен быть подтвержден первичной документацией, которую обязательно нужно хранить как минимум три года.
В противном случае при проверке ФНС не засчитает такие расходы, как правомерные и увеличит базу налогообложения за отчетный год, дополнительно начислив ИП штраф.
Уплата налога
Определив величину выручки от операций за 2017 год и уменьшив ее на общую сумму налоговых вычетов, ИП получит сумму для налогообложения НДФЛ.
Общая ставка налога для ИП в 2020 году, которая применяется к этой базе — 13%.
Полученная в результате сумма – налоговое обязательство ИП по уплате НДФЛ.
Однако на момент подачи декларации в 2020 большинство ИП уже оплатят подоходный налог за 2017 год в полном объеме или частично. Дело в том, что общий режим налогообложения для ИП предполагает погашение НДФЛ авансовыми платежами. Суммы таких платежей определяются согласно сведениям о предполагаемом доходе ИП, полученным из деклараций 4-НДФЛ, подаваемых им самим в течение года.
Во время заполнения итоговой декларации (3-НДФЛ) предприниматель указывает сумму внесенных авансов и корректирует данные для определения окончательного платежа в бюджет.
Если по итогам 2016 года база налогообложения увеличилась, ИП должен будет оплатить в казну разницу между авансом и фактическим начислением до июля 2020 года. Узнайте, как оплатить налоги ИП онлайн.
Совет для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ
Расчет подоходного налога для ИП — одна из самых непростых форм декларирования. Несмотря на то, что фискальные органы стремятся максимально упростить отчетность, до сих пор грамотно заполнить декларацию получается не у каждого. Лучше доверить это дело практикующему бухгалтеру.
Также ИП должен помнить, что верно составить декларацию по НДФЛ можно лишь в том случае, если в течение всего года учет велся должным образом и все обязательства вовремя погашались.
Срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год физическими лицами
Срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год физическими лицами зависит от причины, по которой необходимо сдавать декларацию. Причины две — нужно отчитаться по своим доходам или получить возврат налога из бюджета. О том каких сроков нужно придерживаться, расскажем в статье.
Налоговым периодом по налогу на доходы физлиц, в том числе ИП, является календарный год. В 2020 году отчитаться надо за 2020 год. Расскажем о сроках сдачи годовой отчетности.
Сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год нужно на новом бланке.
Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2020 году
Сдать декларацию по доходам нужно не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносов в 2020 году нет, таким образом крайний срок сдачи — 30 апреля 2020 года.
Срок подачи отчетности общий как для индивидуального предпринимателя, так и для физического лица.
Ежегодно сдавать декларацию должны ИП, частные адвокаты, нотариусы, которые не применяют спецрежимы.
При закрытии ИП в 2020 году декларацию нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности.
Кроме ИП придерживаться сроков подачи 3-НДФЛ в 2020 году должны физлица, которые:
Читайте также: Частые вопросы об отчетности 3-НДФЛ за 2020 год бизнесменов
Срок подачи 3-НДФЛ за 2020 год для физических лиц
В 2020 году сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год для физических лиц зависят от того, зачем надо сдавать отчет. Варианта два. Первый — «физику» нужно отчитаться по полученным доходам, налог с которых он рассчитывает сам. К примеру, доходы от сдачи квартиры в аренду.
Второй вариант — физлицо намерено получить социальный или имущественный вычет.
Когда сдавать декларацию по доходам
В этом случае для физических лиц срок сдачи годовой 3-НДФЛ в 2020 году — 30 апреля. Подать отчет нужно в налоговую по месту регистрации.
Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2020 году для физических лиц: для возврата подоходного налога
При таком варианте сдавать декларацию — это право, а не обязанность. Поэтому сроки соблюдать не нужно.
Это актуально, если «физик» решит заявить право на имущественный вычет, например покупка квартиры. Сделать возврат налога также можно на:
Сроки сдачи 3-НДФЛ за 2020 год в 2020 году для ИП
Декларацию сдают предприниматели на общей системе и спецрежимах. Например, если бизнесмен на УСН получил доход от непредпринимательской деятельности: продал машину, квартиру и т. д.
Задекларировать доходы надо, даже когда налог получается нулевым и платить в бюджет нечего. Если этого не сделать, то налоговики оштрафуют минимум на 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ). Такой же штраф будет, если не уложиться в срок.
Сроки сдачи в 2020 году нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО — не позднее 30 апреля 2020 года, если не получили доход на общей системе.
Бизнесмены представляют отчетность в инспекцию по месту жительства на момент сдачи (п. 1 ст. 83, п. 5 ст. 227 НК). Не важно, в какой ИФНС они состояли на учете в прошлом году.
Заполнить отчетность можно на бумаге, с помощью специальных программ или в личном кабинете налогоплательщика. Обычно предприниматели заполняют 3-НДФЛ на сайте ФНС или в бесплатной программе «Декларация».
Подать отчет можно лично в инспекцию, по почте или через кабинет налогоплательщика. Пользоваться кабинетом удобнее: в нем сразу можно заполнить отчетность и направить в инспекцию.
