Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст. 78 НК РФ).

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме (Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] ).

В форме организации и ИП заполняют только страницу 1 и 2. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Способы подачи заявления

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

• руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
• переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
• направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2020 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

• зачесть их как будущие платежи;
• погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
• сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
• потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2020 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.



Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.



Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.



Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

• налогоплательщик – код «1»;
• плательщик сбора – код «2»;
• плательщик страховых взносов – код «3»;
• налоговый агент – код «4».



Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

• статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
• статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
• статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
• статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
• статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.



Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.



Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

• МС — месячный;
• КВ — квартальный;
• ПЛ — полугодовой;
• ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

• если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
• если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
• для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
• для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2020.

Смотрите так же:  ФНС России разъяснила, как подать запрос о выдаче бумажных документов, связанных с госрегистрацией юрлиц и ИП. Образец заявления в ифнс 46

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2020. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2020», «КВ.03.2020», «ПЛ.01.2020», «ГД.00.2020», «04.05.2020».



Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.



Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2020 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.



Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.



Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.



Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.



Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.



Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.



Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.



Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.



Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.





Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.



Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.



Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.



Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

• лично;
• по почте ценным письмом с описью;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Заявление на зачет переплаты по налогу

Налоговая не любит возвращать переплату налогов, отказывая по любому подходящему поводу. Просьба зачесть переплату более реальна для исполнения, но и тут много подводных камней. Минимизировать трудозатраты по распоряжению переплатой – это полдела, мы знаем, как в принципе избежать их.

Как заполнить заявление о зачете налога

Использовать рекомендованные налоговиками формы заявлений необязательно. Поэтому для минимизации трудозатрат бухгалтер, получив распечатку с переплатами в налоговой, может там же, буквально «на коленке», заполнить заявление.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога можно заполнить как на рекомендованном бланке, так и вставить просьбу о зачете в письмо о переплате в налоговую.

Опытные бухгалтеры всегда берут с собой в налоговую:

• фирменные бланки компании;
• печать (если компания использует этот уже немного устаревший атрибут достоверности подписи).

Написать заявление можно и по доверенности, но некоторые бухгалтеры носят с собой фирменные бланки с автографом генерального директора.

Более полезно носить:

• разлинованный бланк компании;
• трафарет, подложив который под чистый лист бумаги можно и вручную заполнить заявление максимально аккуратно и разборчиво.

Носить с собой копирку для быстрого оформления второго экземпляра, на котором приемщик проставит штамп налоговой, необязательно. Во многих налоговых стоят копировальные аппараты. Там, где их нет, налоговики нередко сами делают копии, причем бесплатно.

Текст заявления лучше обговорить непосредственно с инспектором, который будет его принимать. Если очереди нет, то иногда заявление можно записать буквально под диктовку.

Главное – не ошибиться с КБК и переписать все 20 цифр без ошибок.

Впрочем, это не единственная ошибка. Инспекторы из оперзала не всегда имеют хорошую квалификацию и могут посоветовать несовместимые пары налогов для зачета.

Недавно мы публиковали таблицу соответствия при зачетах. С ней можно ознакомиться здесь. Кроме того, даже для заполнения «на коленке» мы все же советуем использовать рекомендованный ФНС бланк заявления.

Как подать заявление на зачет переплаты

Подавать заявление в налоговую имеет смысл, если оно заполнено там же. Особенно если инспектор, с которым, например, проходили сверку, просит сдать документ в канцелярию, а копию принести ему.

Однако в большинстве случаев более рационально использовать телекоммуникационную связь с налоговой – этот способ надежнее в плане:

• регистрации и обработки налоговиками вашего обращения;
• сохранности подтверждений доставки;
• легкости поиска текста заявления и сопутствующих документов как для текущей работы, так и в будущем, при возникновении аналогичных ситуации.

Заполнить заявление удобно непосредственно в программе для сдачи отчетности, перед отправкой. Некоторые поля при этом будут заполнены автоматически. Можно оформить заявление и в бухгалтерской программе, а потом выгрузить для отправки по ТКС.

Заполняя заявление в бухгалтерской программе для отправки по ТКС, убедитесь, что у вас установлен актуальный электронный формат такого заявления, который обновлен с 10 июня 2020 года .

Получив от налоговой инспекции подтверждение о получении, подождите один рабочий день и позвоните в справочную для того, чтобы узнать:

• входящий номер вашего заявления (он пригодится для упоминания в жалобе, если налоговая затянет с зачетом);
• отдел или даже конкретного инспектора, которые занимаются вашим заявлением.

Вопрос о том, в какой срок будет произведен зачет, даст понять инспектору, что вы контролируете процесс и очень настойчивы.

В какой срок происходит зачет налога

Иногда инспекторы отговаривают бухгалтера составлять заявление на зачет, обещая произвести зачет самостоятельно. Действительно, с прошлого года пункт 5 статьи 78 Налогового кодекса РФ действует в новой редакции, которая устранила «безграничный срок» самостоятельного зачета со стороны налоговой.

Смотрите так же:  Нотариус Хайдарова Валентина Леонидовна. Нотариус октябрьская казань

Все же вряд ли разумно рассчитывать, что налоговая оперативно займется вашим вопросом. Изменения налогового законодательства установили предельный трехлетний срок, в течение которого налоговые органы могут самостоятельно производить зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения:

• недоимки по иным налогам;
• задолженности по пеням и (или) штрафам.

Эти изменения – лишь о недопустимости проведения по инициативе налогового органа зачета излишне уплаченного (взысканного) налога (пеней, штрафов) в счет погашения задолженности, возможность принудительного взыскания которой утрачена. Ваша задача несколько иная:

• не пропустить трехлетний срок;
• проследить, чтобы зачет не превысил один месяц – максимальный срок для его проведения.

Если трехлетний срок будет пропущен, вы уже никогда не сможете использовать переплату (определения Верховного Суда РФ от 19.03.2020 № 304-ЭС19-1659, от 30.08.2020 № 307-КГ18-12491).

Образец заявления на зачет переплаты по налогу

В отличие от возврата переплаты универсальный образец заявления в налоговую о зачете переплаты составить невозможно. Для каждого случая будут свои нюансы. Общее представление о заполнении нового бланка заявления можно получить, изучив наш образец.

Отметим, что, в результате разночтений в рядах ИФНС о возможности того или иного зачета, компании нередко получают отказы. Необоснованные можно обжаловать, но это время, а переплаченные налоги – это выведенные из бизнеса средства.

Лучшее «лекарство» от переплат – это отсутствие ошибок с расчетом и перечислением налогов. Только в этом случае не возникнет необходимости обращаться в ИФНС за возвратом или зачетом излишне уплаченных сумм. Передайте свою бухгалтерию на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice, и вы не столкнетесь лицом к лицу с проблемой нехватки оборотных средств из-за «зависших» налоговых переплат и поиском идеального образца заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой

Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой – неизбежная часть процедуры по исправлению ошибки в работе бухгалтера при перечислении налоговой или иной выплаты в государственный бюджет.

Что такое КБК

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:

КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

Чем грозят ошибки в КБК

При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.

Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило. В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

Что сделать для исправления КБК

Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике.

К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог.

Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

Особенности документа и общие моменты

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.

Первым делом скажем о том, что вносить в бланк сведения можно как в компьютере, так и от руки. Если выбран второй вариант, то надо следить за тем, чтобы в документе не было неточностей, ошибок и правок. Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр.

Заявление должно быть подписано заявителем или его законным представителем – руководителем организации или иным лицом, уполномоченным действовать от его имени.

Удостоверять документ при помощи штампа или печати нужно только тогда, когда такое условие прописано в учетных документах предприятия.

Бланк следует оформлять в двух одинаковых экземплярах,

• один из которых надо передать инспектору налоговой службы,
• второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.

Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи.

Образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой

Сначала в бланк вписываются:

• адресат, т.е. название и номер налогового органа, в который будет подано заявление;
• реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.

Затем в основном разделе указываются:

• номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
• налог, по которому произошла неверная оплата;
• номер КБК;
• сумма (цифрами и прописью);
• новое назначение платежа (по необходимости);
• новый КБК.

В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.



Как переслать заявление в налоговую

Довести до налоговой службы заявление можно несколькими путями:

• наиболее надежный и доступный– добраться до территориальной инспекции и отдать заявление инспектору лично;
• можно передать заявление с представителем, на руках у которого будет заверенная должным образом доверенность;
• отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении;
• через электронные средства связи, но только если у организации есть официальная электронная цифровая подпись.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в 2020 году: как написать заявление

Переплата по налогу не пропадает. Ее можно зачесть в счет уплаты другого налога или в счет будущих платежей по этому же налогу. Мы подготовили образцы заявлений на все случаи.

Смотрите так же:  Как правильно написать заявление на служебное жилье. Образец заявления на получение служебного жилья

Излишне уплаченным налогом может распорядиться налогоплательщик:

• Зачесть в счет будущих платежей по этому же налогу,
• Погасить недоимку по другому налогу,
• Вернуть на расчетный счет организации.

Делаем зачет в другой налог (образец заявления)

Переплату можно зачесть для погашения недоимки по другому налогу. В заявлении укажите код бюджетной классификации, налоговый период и ОКТМО налога, по которому имеется недоимка. Заполненный образец заявления скачайте по ссылке ниже:

Делаем зачет в тот же налог (образец заявления)

В заявлении о зачете переплаты в счет будущих платежей укажите предстоящий налоговый период. В остальном заявление заполняется аналогично предыдущему образцу.

Платеж, который компания по ошибке перечислила по реквизитам НДФЛ, можно вернуть или зачесть в счет уплаты иных налогов. Когда это возможно, читайте в статье >>>

Форма заявления о зачете излишне уплаченного налога в 2020 году

Форма заявления КНД 1150057 состоит из двух листов:

Кто заполняет

Какие листы заполняет

Первый и второй

Заполнение формы интуитивно понятно. Для некоторых полей содержатся подсказки в самом бланке. Поэтому инструкции по заполнению формы КНД 1150057 нет.



Сверху укажите ИНН и КПП организации. Если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель, то КПП не заполняется.

Ниже укажите название компании или полные фамилию, имя и отчество предпринимателя. В поле «Номер заявления» указывайте порядковые номера. Нумерацию заявлений налогоплательщики ведут самостоятельно, начиная с первого каждый год.

В заявлении должно быть указано, какую сумму налогоплательщик просит зачесть и в уплату какого налога. Для этого указывают КБК, ОКТМО и налоговый период.

Инспекторы не вправе штрафовать компанию за неуплаченный налог, если у нее есть переплата по этому же налогу. Как избежать штрафа за неуплату налога, читайте в статье >>>

Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2020 году

Раньше налогоплательщики составляли заявление о зачете излишне уплаченного налога в произвольной форме. В 2020 году составляйте заявление на специальном бланке. Его шифр – КНД 1150057. Скачать его можно по ссылке ниже:

Заявление подавайте в налоговую инспекцию по своему юридическому адресу. Есть несколько вариантов подать заявление:

• Распечатать в двух экземплярах и лично принести в ИФНС,
• Отправить почтой,
• Отправить по электронным каналам.

Если вы выбираете вариант почтового отправления, советуем отправлять его ценным письмом с описью вложения. Тогда квитанция послужит подтверждением даты отправки, а опись подтвердит содержимое конверта.

Что делать с излишне перечисленным налогом

Переплату по налогу можно:

• Вернуть на расчетный счет организации,
• Зачесть в счет:
  • Других налогов,
  • Погашения пеней,
  • Уплаты штрафов,
  • Будущих платежей по этому же налогу.

Правила зачета излишне уплаченного налога

Правила зачета налоговой переплаты указаны в ст.78 НК РФ:

• Зачет осуществляет ИФНС по юридическому адресу налогоплательщика,
• Налоговики информируют компании и предпринимателей, если выявляют излишнюю уплату налога или страхового взноса,
• Зачет излишка инспекторы проводят в течение 10 дней после получения заявления от налогоплательщика,
• Компания или коммерсант могут подать заявление в течение трех лет со дня платежа,
• Зачет возможет между налогами одного бюджетного уровня.

Последнее условие поясним на примере.

Переплату по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, можно:

• Вернуть на расчетный счет,
• Зачесть в счет будущих платежей НДС,
• Зачесть в счет уплаты другого федерального налога.

Зачесть переплату по налогу на прибыль, например, для погашения недоимки по налогу на имущество организаций нельзя. Налог на имущество является региональным, то есть перечисляется в бюджет субъекта РФ. В то время как оплата имеется по налогу, перечисляемому в федеральный бюджет. Такой излишек можно зачесть, к примеру, в счет налога на добавленную стоимость. Ведь НДС тоже является федеральным налогом.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Какой нормой НК разрешен зачет и между какими КБК он возможен в 2020 году?

Правила осуществления зачета переплаченных налогов описаны в ст. 78 НК РФ.

Откуда берется переплата и как ее выявляют, узнайте здесь.

По закону разрешено зачитывать налоги одного вида (при этом КБК и вид бюджета — получателя налоговых платежей роли не играют):

• переплату по федеральному налогу (прибыль, НДС и др.) — в счет уплаты любого федерального налога;
• переплату по региональному налогу (имущество, транспорт и др.) — в счет уплаты любого регионального налога;
• переплату по местному налогу (например, земельному) — в счет уплаты этого налога.

Использовать зачетную процедуру возможно также в отношении переплаченных страховых взносов. С 2017 года допускается проводить зачет только внутри страхвзносов одного вида (например, переплату по взносам в ПФР разрешается зачитывать только в счет предстоящих платежей по ним же).

Чтобы провести зачет, вам необходимо позаботиться о направлении контролерам заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

Заявление о зачете: форма и образец

Переплаченную в бюджет сумму может найти сам налогоплательщик или надзорный орган. Если первыми ее нашли контролеры, они вам обязаны об этом сообщить письменно в течение 10 дней со дня установления факта переплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ).



Если же переплаченную сумму вы нашли самостоятельно, для проведения зачета нужно отправить налоговикам заявление. С 09.01.2020 года бланк заявления изменился. Теперь нужно использовать форму в редакции приказа ФНС от 30.11.2020 № ММВ-7-8/[email protected]

О правилах оформления заявления на возврат налоговой переплаты читайт здесь.

Ниже представлен образец заполнения заявления.

Заявление рассматривается контролерами, а результат сообщается налогоплательщику:

• в течение 10 дней с того дня, когда оно им поступило;
• со дня подписания акта сверки по налогам (если сверка инициирована вами).

Ознакомьтесь с регламентированной формой ответа налоговиков также в редакции с 09.01.2020.

Зачет производится работниками той ИФНС, в которой вы зарегистрированы.

Итоги

Чтобы зачесть переплаченные налоговые суммы, оформите заявление. После рассмотрения инспекторами заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога они примут соответствующее решение и сообщат вам о нем. Формы документов, участвующих в документообороте процедуры зачета, утверждены нормативными актами налогового ведомства. С 09.01.2020 их формы обновились.

Бланк и образец заявления о зачете налога

Актуальная форма заявления о зачете налога утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] в редакции приказа от 30.11.2020 № ММВ-7-8/[email protected] (действует с 09.01.2020).

По сравнению с прежней формой, во-первых, на титульном листе заявления добавили поле для указания кода статуса плательщика:

• 1 — налогоплательщик;
• 2 — плательщик сбора;
• 3 — плательщик страховых взносов;
• 4 — налоговый агент.

Во-вторых, на нем появилось поле для указания вида зачитываемой переплаты, также в виде кодов:

• 1 — налог;
• 2 — сбор;
• 3 — страховые взносы;
• 4 — пени;
• 5 — штраф.

Титульный лист получил продолжение с названием «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления». В него перенесли информацию о том, в счет чего планируется зачет, тоже в виде кодов:

• 1 — если платеж зачитывается в счет недоимки;
• 2 — если в счет будущих платежей.

Сюда же переехало поле с суммой к зачету и еще ряд полей.

Физлица, не являющиеся ИП, не должны больше указывать в заявлении свой адрес, только данные паспорта (иного документа, удостоверяющего личность).

Ниже вы можете скачать образец заполнения актуальной формы заявления.

А образец заявления на возврат налоговой переплаты ищите здесь.