Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом — образец договора и условия

Когда применяется договор на оказание услуг между физическими лицами? Лица, профессионально оказывающие различные услуги физическим или юридическим лицам, имеют в своем арсенале заранее подготовленные бланки типовых договоров на оказание тех или иных услуг. Как и в любом другом случае, все пункты такого типового договора необходимо внимательно изучить перед тем, как ставить подпись.

Каковы особенности этого договора и как его правильно составить, мы обсудим в данном материале.

Что такое договор оказания услуг между физическими лицами

Услугой называется такая деятельность, по результату выполнения которой не возникает новых материальных ценностей. Например, услугой будет считаться уборка дома, стирка вещей или консультирование по бухгалтерским вопросам. Выполнять услуги могут как специализированные организации – юридические лица, так и физические лица.

Выполнение услуг может быть как безвозмездным, так и платным. Выполнение возмездной услуги по закону должно быть оформлено договором. Сторонами договора в этом случае выступают заказчик услуги и исполнитель услуги. Договор оказания услуг находится в сфере регулирования Гражданского кодекса.

Если же услуга оказывается бесплатно, то закон эту деятельность никак не регулирует. Но в этой области есть и исключения. Так, Гражданский кодекс регулирует некоторые особые виды услуг, такие как агентирования и поручения, даже если они оказываются бесплатно.

При регулярном оказании услуг за деньги регистрация ИП все же обязательна. В противном случае гражданин рискует получить штраф в размере до 2 000 рублей по статье 14.1 КОАП РФ.

Договор возмездного оказания услуг образец — образец договора

Оказание услуги за вознаграждение может быть не оформлено письменным договором только если сумма вознаграждения меньше 10 тысяч рублей.

При составлении договора как в устной форме, так и в письменной главное, о чем должны договариваться стороны — это о существенных условиях. К таким обязательным условиям договора относятся:

1. Суть оказываемой услуги и порядок ее выполнения.
2. Срок начала выполнения услуги и срок, к моменту наступления которого услуга должна быть оказана.

Эти условия потому носят название обязательных, что договор без этих существенных условий будет считаться просто-напросто не заключенным.

После достижения договоренности о существенных условиях обязательно прописываются такие условия, как:

• Порядок и срок оплаты за услугу, стоимость услуги.
• Ответственность сторон: штрафы за некачественную или не вовремя выполненную услугу и несвоевременную оплату.
• Срок договора, заключается ли он на одну услугу или на ряд услуг, условия пролонгации договора.
• Требования к качеству оказываемой услуги.

Все эти условия прописываются в основной текстовой части документа. Кроме основной части, договор должен содержать название (номер договора, дату заключения, тип договора, место заключения), преамбулу договора, где описываются стороны договора — ФИО и их паспортные данные. В конце договора стороны ставят свои подписи и расшифровывают их.

Эти правила можно применять для составления договора на оказание услуг с ИП.

Договор возмездного оказания юридических услуг

Под юридическими услугами понимается представительство и защита интересов заказчика в суде или прокуратуре, а также в любых официальных органах и инстанциях. В этот вид услуг включается и подготовка документации для ведения дела. Поскольку в результате таких услуг изменяется порядок прав собственности и записи в государственном реестре, доверенность на представление интересов гражданина в официальных инстанциях должна быть оформлена у нотариуса в обязательном порядке.

Заключая договор на выполнение юридических услуг у одного специалиста, имеет смысл перестраховаться и заранее внести в договор пункт о праве передачи дела в ведение другого юриста при наступлении некоторых случаев, когда юрист, с которым у вас договор, не может участвовать в ведении дела, а сроки и обязательства не позволяют сделать перерыв.

Также стоит иметь в виду, что при проигрыше в суде или при вынесении судом неудовлетворяющего вас решения вы не можете отказаться от оплаты услуг юриста или предусмотреть в договоре штраф за неблагоприятный исход. Сторона юриста отвечает и может быть оштрафована только за нарушение прямых обязанностей по договору, например, если юрист не прибыл на заседание суда и не предоставил вовремя замену.

Договор на оказание услуг с физическим лицом

Договор возмездного характера

Во-первых, в договоре возмездного оказания услуг с физическим лицом очень важен экономический фактор. Как правило, у организаций множество издержек: расходы на аренду, выплата зарплаты сотрудникам, закупка материалов и оборудования, налоговые отчисления и тому подобное — и все это отражается на себестоимости услуг, оказываемых организацией. Физическое же лицо тратит только свое время и энергию, из-за чего при заказе несложных услуг предпочтение часто отдается именно физическим лицам.

Во-вторых, иногда организации невыгодно заключать трудовые договоры — например, когда неизвестно, сколько может продолжаться та или иная работа, либо она заведомо носит временный или нерегулярный характер. Также договор оказания услуг может быть удобен и его непосредственному исполнителю в силу семейного положения, наличия другой постоянной работы по трудовому договору или в связи с особенностями профессии (например, если это горничная, репетитор, няня, копирайтер и т. п.).

В-третьих, немаловажно установление юридических гарантий по оплате оказанных услуг. Письменный договор с подробным описанием прав и обязанностей исполнителя в этом плане всегда предпочтительнее устной договоренности.

Типовой договор

Существуют ли типовые формы подобных договоров? Как правило, типовой договор на оказание услуг физическим лицом разрабатывается лишь для какой-то конкретной сферы деятельности (перевозки, аудиторских услуг, договоров с преподавателями и тому подобное) и утверждается государственными органами, крупными компаниями или общественными организациями в целях экономии времени структурных подразделений при составлении и заключении таких договоров.

Гражданский кодекс России определяет лишь основные требования к содержанию договора, по которым в нем должны быть указаны перечень услуг или работ, их стоимость и обязанность оплаты.

Можно выделить три основных положения закона:

• Исполнитель работает по заданию заказчика (инициатива к заключению договора исходит, как правило, от заказчика).
• Услуги оказываются лично. То есть исполнитель непосредственно с применением своих физических и/или интеллектуальных способностей личным трудом создает результат. Причем в законе нет запрета на привлечение соисполнителей. Для заказчика самое главное — результат.
• Заказчик вправе отказаться от договора, возместив исполнителю расходы и оплатив выполненную работу. Как правило, в договорах оговариваются виновные действия исполнителя или форс-мажорные обстоятельства, которые могут служить основанием для одностороннего прекращения договора.

Договор безвозмездного оказания услуг с физическим лицом

Это могут быть услуги, оказываемые некоммерческим организациям, в том числе в рамках благотворительности (церквям, детским, социальным или образовательным учреждениям), а также услуги физическим лицам. Чтобы на законных основаниях произвести приемку бесплатно оказываемых услуг или какой-нибудь ценной вещи, для некоммерческой организации необходимо основание — именно им и будет договор.

Как и при любой сделке, в данном случае необходимо юридически обозначить объем оказываемых услуг, паспортные, контактные и иные данные сторон договора (например, необходимые для целей финансового учета), указать на перечень документов, опосредующих сдачу-приемку услуг, и иные положения, позволяющие подтвердить оказание и принятие таких услуг.

Как создать форму договора на оказание услуг с физическим лицом

Для начала необходимо определить все основные характеристики договора: цену (сумму, выраженную в рублях или валюте), предмет (наименование услуг, их отличительные характеристики), сроки выполнения, контактные данные, местонахождение каждой из сторон договора, банковские реквизиты, иные условия.

После определения основных положений остается найти подходящую форму договора (в любой правовой базе данных или на каком-либо правовом сайте), в том числе договора подряда (бытового подряда), и внести в нее необходимую для сделки информацию. Хотя лучше будет, если форму договора оказания услуг с физическим лицом подготовит квалифицированный юрист.

Где скачать договор оказания услуг с физическим лицом

Договор можно легко найти на любом из правовых ресурсов Интернета (имеется форма договора оказания услуг с физическим лицом и на нашем сайте). Также много вариантов можно найти в правовых базах данных.

Массовое предложение платных услуг

Договор оказания платных услуг с физическим лицом на самом деле носит массовый характер, причем мы этого порой даже не осознаем. Продажа билетов на спортивные мероприятия, оплата услуг общественного транспорта, покупка обедов в кафе и столовых и еще масса услуг, оказываемых населению (перечислить все вряд ли получится в данной статье), — все это не что иное, как предоставление услуг через договор.

Условия таких договоров отражены в типовых правилах той или иной отрасли или конкретной организации, оказывающей услуги населению. Информация об услугах обычно имеется в открытом доступе и размещается на сайтах, информационных досках, а также в текстах, напечатанных на специализированных бумажных носителях (например, на билетах).

Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом образец 2020



Договор с физическим лицом на оказание услуг в 2020 году важно составить так, чтобы его не переквалифицировали в трудовой. Читайте, какие условия нельзя включать в документ, сохраните примеры безопасных формулировок и скачайте образец.

Законодательство Российской Федерации не устанавливает каких-либо ограничений для юридических лиц по заключению договора оказания услуг физическим лицом юридическому. Как правило, в таких случаях заключается договор возмездного оказания услуг или подряда. Оба вида являются договорами гражданско-правового характера, и возникшие правоотношения регулируются нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ).

При заключении договора с физическим лицом финансовому директору следует проверить 5 опасных условий, которые могут привести к переквалификации в трудовой договор, а также санкциям (административным и налоговым) со стороны проверяющих. См. также, как правильно составить трудовой договор .

Скачайте и возьмите в работу:

Предмет договора

Существенным условием договора гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД) является его предмет (п.1 ст.432 ГК РФ), то есть:

• содержание,
• объем,
• результат выполняемой исполнителем работы (оказываемой услуги).

По договору подряда (ст.702, 703 ГК РФ) или возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ) исполнитель обязуется выполнить работу, оказать услугу, целью которой является достижение конкретного результата. Часто в текстовой части предмета договора используют «размытые» и обобщенные формулировки, например, «выполнение комплекса ремонтных работ», «оказание юридических услуг». Приведенные примеры увеличивают риск его переквалификации в трудовой .

Для договоров подряда и оказания услуг первостепенное значение имеет результат работы (труда) физического лица и его регламентация, в то время как по трудовому – результат вторичен, а процесс труда и выполнения работ выходит на первый план.

Чтобы уменьшить риск признания гражданско-правового договора трудовым необходимо конкретизировать содержание, объем, а также результат работы (труда) физического лица, указав полный перечень выполняемых работ.

Как избежать штрафа при составлении договора

Некорректные формулировки в договорах могут грозить вашей компании штрафами. Смотрите, как исправить три самые распространенные ошибки в договоре, за каждую из которых компании доначислят НДС, налог на прибыль, штраф в размере 20 процентов от неуплаченных налогов или откажут в применении вычетов по НДС.

Сроки выполнения работ (оказания услуг)

В контракт обычно включают пункт о начале работ в зависимости от действий заказчика, например:

Смотрите так же:  Новая судебная практика по вопросам принятия наследства на примере рассмотренных гражданских дел ВС РФ. Судебная практика по наследственным делам п закону
• «п.1.3. Исполнитель обязуется приступить к выполнению работ после перечисления Заказчиком аванса. Срок выполнения работ составляет 3 месяца»;
• «п.3.2. Заказчик перечисляет Исполнителю аванс в размере 3000 рублей».

Согласно действующему законодательству вместо конкретной даты можно указать событие, которое должна выполнить одна из сторон, и от нее будет отсчитываться срок выполнения работ (статья 190 ГК РФ). В нашем примере срок выполнения работ «привязан» к действию Заказчика – перечислению аванса, но сроки его перечисления в пункте 3.2. не конкретизированы. Соответственно данная формулировка вызывает неопределенность со сроком выполнения работ и может привести к разногласию сторон: Исполнитель может не приступить к работам до тех пор, пока Заказчик не перечислит аванс, а Заказчик может потребовать взыскать неустойку (пени).

Как правило, возникающие в таких случаях споры решаются между Заказчиком и Исполнителем в судебном порядке. Чтобы избежать подобных ситуаций в тексте документа стоит указывать точные даты начала и окончания работ и не привязывать их к каким- либо действиям сторон. Если все же есть необходимость такой привязки, то советуем указывать и конкретные сроки выполнения действий сторонами.

• «п.3.2. Заказчик перечисляет Исполнителю аванс в размере 3000 рублей в течение 3 рабочих дней после подписания сторонами договора».

Порядок приемки-сдачи работ (услуг)

Документальным фактом, подтверждающим достижение конкретного результата выполненных работ (оказанных услуг) по договору оказания услуг с физическим лицом, является акт приемки-сдачи работ. И это является еще одним отличительным признаком данных договоров от трудовых, по которым приемки-сдачи работ не бывает. Общие формулировки по порядку приемки-сдачи работ, например, как «п. 2.2. Исполнитель сдает работы Заказчику по мере их выполнения», увеличивают вероятность придирок со стороны проверяющих и риск переквалификации ГПД в трудовой. Поэтому условия приемки-сдачи работ следует прописать разумно подробно.

• «п.2.2. На последнее число отчетного месяца Исполнитель предоставляет Заказчику акт приемки-сдачи работ, оформленному в установленном порядке в соответствии с Приложением №1, которое является неотъемлемой частью настоящего договора».

Вознаграждение

Вознаграждение по договору гражданско-правового характера предусматривается только за достигнутые результаты и выплачивается на основании подписанного акта приемки-сдачи работ (оказания услуг). Если результат не достигнут, то работу можно и не оплачивать (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 08 июля 2009 г. №А 11-1893/2008-К2-21/93).

Прописывая условия вознаграждения физического лица опасно указывать ежемесячные фиксированные выплаты за выполненную работу (оказанную услугу), повременную оплату работы, увеличение оплаты в предпраздничные и праздничные дни и т.п. (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 04 апреля 2016 г. №Ф 10-469/2016). Для минимизации рисков лучше предусмотреть сдельную оплату труда, установить сумму вознаграждения за работу (услугу) в целом, либо установить тариф по нормам времени и объемам оказания услуг.

? Топ-6 самых важных статей для финансового директора:

Условия выполнения работы (оказания услуг)

При описании условий выполнения работы (оказания услуг) по гражданско-правовому договору с физическим лицом опасно включать пункты, предусматривающие:

• предоставление исполнителю социальных гарантий, предусмотренных Трудовым Кодексом РФ (далее ТК РФ);
• обязанности подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика, в том числе и локально-нормативным актам компании (распоряжениям, приказам руководителя и т.п.);
• установление времени рабочего дня;
• указание на возможность направления в командировку;
• бесплатное получение спецодежды и средств индивидуальной защиты.

Упоминание всех перечисленных выше условий выполнения работы физическим лицом в гражданско-правовом договоре прямо указывает проверяющим (налоговым инспекторам, представителям ПФ и ФСС РФ, трудовой инспекции) на то, что гражданско-правовой договор прикрывает трудовой.

Обезопасить себя компания может, прямо указав в тексте документа, что физическое лицо не вправе рассчитывать на гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ и полагающиеся работнику по трудовому договору.

Налогообложение выплат по договору с физическим лицом на оказание услуг

Вознаграждения облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате. Исчислить, удержать и перечислить НДФЛ должна сама компания выплачивающая гонорар, так как она является налоговым агентом.

• на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
• на травматизм, если такое условие предусмотрено в договоре (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если договор заключается с ИП, то исполнитель обязуется сам начислять и платить:

страховые взносы на ОПС и ОМС;
налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Договор на оказание услуг с физическим лицом: образец 2020

ВИДЕО: Налоговые ловушки в подрядных договорах

О налоговых ловушках рассказывает Сергей Рюмин, управляющий партнер компании «Инвестаудиттраст».

Договор между физическими лицами

Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.

Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка. Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот. В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.

Это сделки на сумму свыше 10 МРОТ, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы. Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений. Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.

Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (купля-продажа, дарение, мена) и оказание различного рода услуг. Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к. товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт. Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг. Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др., то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания. Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой гражданско-правовой договор, но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.

Трудовой договор между физическими лицами

Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом трудовой договор.

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

• ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
• место и условия работы;
• дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);
• режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
• описание трудовой функции;
• условия оплаты труда.

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти. О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить.

Трудовая книжка при заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.

Договор между физическими лицами, если одно из них – иностранный работник

Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает иностранный работник, получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. До 2015 года такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц. Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства у любого российского работодателя.

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами?

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Обычные физические лица при заключении договора с другим физическим лицом налоговым агентом не являются, т.е. не несут ответственности за то, уплатил ли исполнитель налоги со своих доходов. За свои доходы он должен отчитаться сам по декларации 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог.

Смотрите так же:  Записка об отсутствии ребенка в школе: образец и рекомендации. Объяснительная записка о пропуске урока

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает. Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями». Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу.

Правила заключения договора возмездного оказания услуг с физическим лицом

Выполнение работ сторонними людьми делается на основе ранее составленного соглашения. Это позволит защитить интересы участников, установит границы оплаты и сроки исполнения. Для этого составляется договор возмездного оказания услуг с физическим лицом. В содержании документа должны учитываться все нюансы, а также требования действующего законодательства.



Регламент составления соглашения

Независимо от юридического статуса сторон, текст соглашения должен отвечать требования главы №39 ГК РФ. Это относится только к трудовым сделкам возмездного характера. Эти правила могут быть применены для договора оказания услуг с физическим лицом, юридическим субъектом или государственной организацией.

• Составление документа. В нем указывается перечень выполняемых работ, описывается ответственность сторон и сроки выполнения. Исключения – подряд, перевозки, научная деятельность, банковские услуги, хранение. Основание – статья 779 ГК РФ.
• Исполнение взятых обязательств. Если в документе не прописаны иные условия, нанятое лицо должно выполнить работы самостоятельно – ст. 780.
• Оплата выполняется в полном объеме и не позднее оговоренных сроков. Это же правило действует, если составлен договор на оказание услуг между физическими лицами – ст. 781.
• При отказе от выполнения работ инициирующая сторона должна компенсировать все убытки – ст. 782.

Применимый образец соглашения должен быть составлен в соответствии с требованиями и спецификой проводимых мероприятий.

Правила составления

Необходимость выполнения каких-либо действий физическим лицом в интересах работодателя должно быть аргументировано. Если подобный объем может сделать штатный сотрудник, но были привлечены сторонние силы – первый вправе потребовать возмещение.

Как правило, договор оказания услуг между физическими лицами различается по содержанию, в значимости от сферы деятельности. Выбранный образец может быть изменен, но в рамках действующего трудового законодательства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Москва и область: +7 (499) 455-09-71
Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95
Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58
Это быстро и бесплатно!

В содержании указывается следующее:

• Соглашением определяются стороны – прописывается их полное наименование, адрес и контактные данные.
• Перечень выполняемых мероприятий. Важно учитывать ресурсы, предоставляемые работодателем – помещение, специальные инструменты, условия, информация.
• Ответственность сторон. В случае нарушения помимо обычной компенсации предусматривают выплату морального ущерба, но с точным указанием суммы или методики расчета.
• Акт выполненных работ. В нем указывают фактический объем услуг, предоставляемых физическим лицом, их качество и своевременность исполнения.

Вышеописанные правила действуют для возмездно оказываемых услуг. Исключение – отсутствие нюансов с оплатой. Так же определяются сроки выполнения, качество и условия приемки.

Соглашение с работником компании

В некоторых случаях может заключаться договор между ИП и его работником. Важно, чтобы оговариваемый объем не входил в его должностные обязанности или других сотрудников предпринимателя. Также необходимо учитывать ряд других обстоятельств.

Работодатель должен продумать следующие нюансы:

• Прописать, что оказывать услуги работник должен не в рабочее время. Если это невозможно – из заработной платы вычитается расчетная часть суммы.
• Указать время и форму оплаты. Возможен аванс, получение части прибыли от действия предоставленных услуг.
• Соблюдать порядок пенсионных и страховых отчислений. Форма и окончательная сумма зависят от вида работ.

В последнем случае индивидуальный предприниматель должен сделать все отчисления самостоятельно. Работник заполняет налоговую декларацию согласно действующим нормам, с указанием полученной прибыли и всех сопутствующих расходов и ссылкой на текст договора ИП с физическим лицом.

Если заказанные мероприятия будут проводиться неоднократно – рекомендуется составить типовой образец. Это поможет оптимизировать время предварительных переговоров, уменьшит вероятность появление конфликтных ситуаций.

Услуги независимого специалиста

Чаще индивидуальные предприниматели или большие частные и государственные организации нанимают сторонних людей. Перечень требований к соглашению, его содержанию и форме ничем не отличается от вышеописанного. Но при этом нанимателю нужно соблюдать правила проведения денежных средств по бухгалтерскому учету.

При составлении бланка нужно учесть такие моменты:

• Порядок вознаграждения. Принятые формы – акт о готовых оказанных услугах или сформированный отчет об исполнении. В них указывается факт принятия работ, их качество и своевременность предоставления.
• Отчисления в ФСС. Обычно порядок прописывается в документе, сумма вычитается из основной, ее размер зависит от типа услуг.
• Если мероприятия осуществляются на основании ГПД – необходимо оформить страховку от несчастных случаев.

Для ГПД не предусмотрен порядок отчислений в ФСС. Необходимо лишь сделать положенные страховые выплаты в ПФ и ФОМС.

Частые ошибки

Во избежание недоразумений перед окончательным подписанием временного трудового соглашения необходимо проверить документ на наличие ошибок и неточностей. Иначе придется доказывать свою правоту в судебном порядке.

• Стоимость прописывается не подробно. Нет информации о регламенте мероприятий, зависимости цены от графика.
• Нет точного описания ответственности сторон.
• Неправильно составленный акт приемки. В нем не указываются гарантийные обязательства исполнителя, что может стать причиной конфликтных ситуаций.
• Нет данных о том, что работа должна выполняться только нанятым исполнителем, без привлечения сторонних лиц.

Для правильного составления рекомендуется воспользоваться услугами профильных специалистов.

В видеоматериале подробно рассказывается об особенностях бухгалтерского сопровождения договора:

Договор с физическим лицом на оказание услуг

Какие сложности возникают, когда заказчик заключает договор с физическим лицом на оказание услуг? Что необходимо учесть, прежде чем составить типовое соглашение и применять его в работе? Рассмотрим, как такие соглашения расценивают исполнители и суды.

Внимание! Вы находитесь на профессиональном сайте со специализированным юридическим контентом. Для чтения статьи может потребоваться регистрация.

Договор оказания услуг: как его подготовить для сделки с физическим лицом

Компания вправе пригласить физическое лицо, чтобы получить от него те или иные услуги. Например, она готовится к сделке в новой для себя сфере и приглашает юриста-консультанта, который специализируется в данной области права. Такие отношения оформляют гражданско-правовым договором.

Если в качестве исполнителя по договору на оказание услуг выступает физическое лицо, с этим могут быть связаны некоторые трудности. Недобросовестный исполнитель может посчитать, что отношения носили трудовой характер. В результате компании придется доказывать свою позицию или платить взносы и брать в штат дополнительного и конфликтного сотрудника.

Неоднозначно на такие соглашения реагируют суды. Чтобы определить, какое законодательство применять для разрешения споров, приходится разбирать не только природу договора, но и выяснять статус участников правоотношения и другие обстоятельства.

Лайфхак: Как не ошибиться при составлении договора на оказание услуг

Образец договора на оказание услуг физическим лицом юридическому лицу



Договор об услугах, которых заключают с гражданином, не должен отвечать признакам трудового

Заключить с физ. лицом возмездный договор оказания услуг – удобный вид правоотношений. Он подходит для ситуаций, когда требуется краткосрочное сотрудничество без оформления в штат. Компания пользуется услугами специалиста и выплачивает вознаграждение. На исполнителя не распространяется трудовое законодательство, не нужно выплачивать страховые взносы (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Когда стороной договора оказания услуг выступает физическое лицо, часто возникают сложности. Если правоотношения длятся долго, то вознаграждение выплачивается регулярно (или даже два раза в месяц, как зарплата). Человек трудится на территории компании. Один из рисков – что действия физического лица расценят как исполнение трудовой функции.

Суд посчитал трудовыми договорами соглашения об оказании услуг физическими лицами

Компания обратилась в суд и потребовала признать незаконным решение, которым ФСС привлек ее к ответственности. Фонд настаивал, что заявитель ненадлежащее исполнял свои обязанности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний работников. Компания перечисляла физическим лицам выплаты по договорам возмездного оказания услуг и не включила эти суммы в базу для начисления страховых взносов.

Спорные соглашения не соответствовали наименованию. По правовой природе они не отвечали признакам договоров об услугах. Они регулировали трудовые отношения.

Граждане, с которыми заявитель заключил такие договоры, подлежали обязательному социальному страхованию. Суд решил, что компания обязана начислить страховые взносы на сумму вознаграждения, которую выплачивала указанным лицам (определение ВС РФ от 19.04.2017 № 309-КГ17-3161 по делу № А60-7457/2016).

Чтобы снять риск, в договоре точно сформулируйте условия оказания услуг физ. лицом

Чтобы суд не решил, что отношения сторон регулирует трудовое законодательство, необходимо правильно составлять договор. При разработке типового договора оказания услуг проверьте, чтобы он не содержал условий трудового соглашения с физическим лицом.

В договоре не должно быть указания на:

• место работы;
• должность, которая есть в штатном расписании;
• режим рабочего времени;
• характер работы и т. д (ст. 57 ТК РФ).

Исключите все опасные пункты и используйте соглашение как шаблон.

Так, суд отказал в иске и не признал договоры трудовыми. Гражданин представил в материалы дела соглашения о возмездном оказании услуг. Суд изучил содержание спорных документов. В них не было соответствующих признаков. Истец не доказал:

• выполнения трудовой функции по какой-либо должности;
• подчинение правилам внутреннего трудового распорядка;
• получение заработной платы, а не вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Суд не нашел оснований признавать отношения трудовыми (апелляционное определение Мурманского областного суда от 12.07.2017 № 33-1966/2017).

Договоры с участием граждан вызывают сложности при разрешении споров в суде

Если соглашение с физ. лицом содержит признаки разных договоров, возникают трудности с законодательством, которое необходимо применять.

Обеими сторонами договора являлись физлица. Заказчик пригласил агента для получения юридических услуг. Агент обязался составить исковое заявление и обеспечить представление интересов заказчика в судах. Документы для оказания услуг заказчик передавал по акту, а денежные средства – расходным кассовым ордером от имени индивидуального предпринимателя.

Исполнитель вернул документы по почте, уведомил заказчика о недостатках, которые, мешают исполнить обязательства по договору. Заказчик в суде потребовал расторгнуть договор о возмездном оказании услуг, взыскать денежные средства, неустойку, компенсацию морального вреда и штрафа. Суды нескольких инстанция принимали разные акты. Дело разрешали в пользу то истца, то ответчика.

ВС РФ вернул дело на пересмотр в первую инстанцию. Суды исходили из того, что договор оказания услуг истец заключил как физическое лицо. Они не определили, для каких нужд стороны заключили соглашение. От этого зависели нормы, которые следовало применить. Необходимо было установить:

• возник ли спор из договора агентирования,
• подходит ли специальное регулирование о последствиях нарушения исполнения договора,
• можно ли применить нормы закона о защите прав потребителей и в какой части. ВС РФ указал на необходимость при новом рассмотрении разрешить дело в зависимости от установленных обстоятельств (определение ВС РФ от 25.04.2017 № 14-КГ17-6)

Оказание услуг физическим лицом

Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье.

Может ли физлицо оказывать услуги без ИП?

Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП. Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя. В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров.

В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.

При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Виды договоров и оказываемых услуг

Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).

Заключение договора

Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

С юридическим лицом

Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п. На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены.

Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые. Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;

срок отношений истекает по окончанию соглашения;

исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;

оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;

не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.



С физическим лицом

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель. Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки).

Срок действия договора

Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Налогообложение

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;

взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит.

В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму. После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы.

Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми. По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа. Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Комментарии



Как регулируется бухгалтерская деятельность ООО оказывающего услуги физическим лицам и получающее наличные за свои услуги (в конкретном случае — психологическое консультирование). Что нужно отдать клиенту, как отчитаться за прибыль, как ее правильно оформить в приход?



Какая у вас система налогообложения?

Ведите книгу учета расходов и доходов и отчитываетесь перед налоговой каждый год.

С уважением, Олег



Я — единственный учредитель и директор ООО. Мне оказывают услуги (дизайнерские услуги, услуги по составлению смет, услуги копирайтинга) физ.лица. Я оплачиваю их услуги, перечисляя деньги с расчетного счета ООО на их личные банковские карты. Никаких договоров не заключено с ними.

Недавно я начал размышлять на тему — правомерна ли такая оплата услуг физических лиц и не попадет ли мое ООО на какое-нибудь административное взыскание.

Подскажите, правильно ли я поступаю. И посоветуйте, если неправильно, что сделать?



Для правомерности перечисления средств на счета физических лиц, у вас должны быть договоры с этим физическим лицом и акты выполненных работ.

Вопросы могут возникнуть у налоговых органов, тем более не ясно, был ли удержан НДФЛ при таком перечислении.

Недавно я начал размышлять на тему .

Заключайте с ними гражданско-правовые договоры на каждый вид услуг. Вы обязаны с каждого договора перечислять НДФЛ за этих лиц.



Сергей Александрович, добрый день.

Вам обязательно необходимо иметь договора на данные услуги, к которому по итогам выполнения работ, услуг — прикладываются акты выполненных работ или оказанных услуг.

При камеральной проверки у налоговой вопросов, при отсутствии данных договоров и актов, будет к Вам очень много.



Добрый день Сергей Александрович!

Вы правильно озаботились данным вопросом.

ООО может оплачивать услуги физических лиц за оказанные ими услуги, однако Вы как налоговый агент обязаны удерживать НДФЛ 13% с каждого физического лица и перечислять их в бюджет, кроме того Вы обязаны перечислять за указанных физических лиц пенсионные взносы как и по трудовым договорам за своих сотрудников.

В случае если в будущем поменяете объект налогообложения с 6% (доходы) на УСН 15% (доходы за вычетом расходов), то сможете суммы указанных перечислений ставить в расход.

За указанное Вами деяние предусмотрена налоговая ответственность.

НК РФ Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

С уважением, Владислав Быков



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 5 сентября 2011 г. N 03-04-05/8-633

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, связанных с возмещением расходов исполнителя по договору возмездного оказания
услуг, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую

выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса. В связи с вышеизложенным оплата учебным заведением физическому лицу в соответствии с заключенным договором возмездного оказания услуг расходов (получение визы, проезд, проживание), а также дополнительные выплаты, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (в размере 600 руб. в сутки на территории Российской Федерации и 2500 руб. в сутки за рубежом), признаются
доходом физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц наряду с вознаграждением, выплачиваемым физическому лицу по такому договору.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,

предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса (п. 3 ст. 210 Кодекса).Пунктом 2 ст. 221 Кодекса установлено, что налогоплательщики, получающие доходы от
выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг).Вместе с тем расходы на оплату питания не включаются в состав профессионального налогового вычета.

Учитывая изложенное, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом по договору возмездного оказания услуг, определяется как разница между суммой выплат по договору и суммой фактически произведенных и документально

подтвержденных расходов, понесенных исполнителем при выполнении работ (услуг) по договору.

При этом такие налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — путем представления в налоговый орган

налоговой декларации по окончании налогового периода.

Заместитель директора Департамента налоговой и

Смотрите так же:  Экспертиза промышленной безопасности. Экспертиза безопасности нии