13.2. Налоговая декларация

13.2. Налоговая декларация

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации производится до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи заявления.

Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом ошибок, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если же заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление налогоплательщик сделал до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом ошибок и неточностей, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что до подачи такого заявления налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Также может возникнуть и уголовная ответственность – в ст.198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица» определено, что уклонение от уплаты налога (сбора) может быть осуществлено в случае:

– непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным;

– включения в налоговую декларацию или названные документы заведомо ложных сведений.

Декларация

Содержание статьи (навигация) :

Рассматриваемые вопросы относительно декларации

• Что такое декларация (понятие)
• Виды деклараций
  — Виды декларации РФ
  — Понятие и виды Таможенной декларации
  — Понятие и виды Налоговой декларации
  — Понятие Декларация о доходах госслужащих и регулирующие эту обязанность законы
  — Понятие Декларация о соответствии его форма (бланк) и виды
  — Понятие Проектная декларация и его форма (бланк)
  — Декларация по алкоголю и пиву и его формы (бланки)
  — Декларация о соответствии участника аукциона требованиям и его виды
  — Декларация по спецоценке условий труда и его форма (бланк)
• Видео на тему декларация
• Источники информации

Многих интересует, что такое декларация, некоторые даже и не подозревают, что существует несколько трактовок (определений) термина (понятия) декларация.

Смотрите также

Поэтому мы решили разместить разместить все определения понятия декларация в зависимости от вида правового поля.

В конституционном праве,

В данном разделе перечислим наиболее «популярные» виды деклараций подаваемые в Российской Федерации, а также постараемся привести подвиды каждой декларации.

Существует множество различных видов деклараций подаваемых физ. и юр. лицами. Поэтому в сейчас мы перечислим наиболее часто используемые виды деклараций:

• Таможенная декларация;
• Налоговая декларация;
• Декларация о доходах госслужащих;
• Декларация о соответствии;
• Проектная декларация;
• Декларация по алкоголю и пиву (планируется отмена в 2020 году по причине ввода системы ЕГАИС);
• Декларация о соответствии участника аукциона различным требованиям;
• Декларация по спецоценке условий труда и другие.

Термин (определение) » Таможенная декларация » — это оформленный в соответствии с требованиями законодательства документ о перемещаемом через государственную границу грузе.

При таможенном декларировании товаров в зависимости от заявляемых таможенных процедур и лиц, перемещающих товары, применяются следующие виды таможенной декларации:

• Декларация на товары — это документ установленной формы, оформляемый на груз для пересечения границы, в котором указываются сведения, для представления в таможенный орган (подробнее в ст. 204 Декларация на товары);
• Транзитная декларация (Т1) — это документ, подача которого осуществляется при открытии процедуры внутреннего таможенного транзита (подробнее в ст. 81 Транзитная декларация);
• Статистическая декларация — это статистическая форма предоставляемая в таможенную службу для осуществления учета перемещения товаров при взаимной торговле Российской Федерации с государствами-членами Евразийского экономического союза (подробнее на сайте Федеральной Таможенной службы);
• Пассажирская таможенная декларация — это документ, в котором физические лица, перемещающиеся через государственную границу, декларируют сведения о своем сопровождаемом багаже, товарах, которые в нем имеются, количестве вывозимой или ввозимой национальной и иной валюте, сведения о транспортном средстве (подробнее в Главе 23 Перемещение товаров физическими лицами);
• Декларация на транспортное средство — это документ, предоставляющий автовладельцу право ввезти через государственную границу свое транспортное средство на территорию Таможенного союза или вывезти за его пределы (подробнее в ст. 350 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Термин (определение) » Налоговая декларация » — это официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме.

По видам декларируемых налогов различают следующие виды налоговой деклараций:

• Декларация по НДС;
• Декларация по налогу на прибыль;
• Декларация по НДФЛ;
• Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
• Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
• Декларация по единому сельхозналогу;
• Декларация по налогу на имущество;
• Декларация по транспортному налогу;
• Декларация по земельному налогу;
• Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• Декларация по водному налогу;
• Декларация по акцизам и т.д.

Термин (определение) » Декларация о доходах госслужащих » — это сведения о имущественном положении, предоставляемые в налоговые органы, государственными служащими входящими в установленный указом перечень.

Нормативно-правовые акты (законы) регулирующие данную обязанность:

Обращаем Ваше внимание на то, что помимо самих госслужащих декларировать свои доходы обязаны и члены их семей: супруг (супруга) и совершеннолетние дети. Декларацию об имуществе несовершеннолетних детей предоставляют родители.

Термин (определение) » Декларация о соответствии » — документ, удостоверяющий соответствие выпускаемой в обращение продукции требованиям технических регламентов (подробнее в ст.2 ФЗ «О техническом регулировании»).

Официальная форма (бланк) декларации о соответствии требованиям технического регламента утверждена приказом Министерства промышленности и энергетики РФ от 22 марта 2006 г. N 54 (форма (бланк) декларации о соответствии продукции требованиям технических регламентов с рекомендациями по заполнению).

Различают следующие виды деклараций о соответствии:

• Декларация соответствия в системе сертификации ГОСТ Р;
• Декларация соответствия требованиям технического регламента.

Термин (определение) » Проектная декларация » — это публикуемая застройщиком в СМИ и (или) размещаемая в информационно-телекоммуникационных сетях общего пользования (в т.ч. в сети «Интернет») информация о застройщике и информация о проекте строительства. Подробнее в ст.19 ФЗ от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ.

Официальная форма (бланк) декларации об объекте недвижимости утверждена приказом Министерства экономического развития РФ от 13 декабря 2010 г. N 628 (форма (бланк) декларации об объекте недвижимости и требования к ее подготовке).

Термин (определение) » Декларация по алкоголю и пиву » — это документ передаваемый в гос органы, содержащий информацию о производстве и (или) обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, а также спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции. Подробнее в ст.14 ФЗ от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ.

Официальная форма (бланк) декларации по алкоголю и пиву утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. N 815 и приложена к утверждённым правилам (правила и все формы (бланки) декларации по алкоголю и пиву).

Термин (определение) » Декларация о соответствии участника аукциона требованиям » — это документ подтверждающий, что участник аукциона соответствует предъявленным требованиям заказчика.

Декларация о соответствии участника требованиям аукциона подразделяется на следующие виды:

• Декларация о соответствии участника единым требованиям (установленные законодательными актами);
• Декларация о соответствии участника дополнительным требованиям (по усмотрению заказчика).

Термин (определение) » Декларация по спецоценке условий труда » — это документ который подаётся в трудовую инспекцию фирмами и предпринимателями, которые провели специальную оценку условий труда и при которой не выявлены вредные и (или) опасные факторы хотя бы на одном рабочем месте, а также подается по рабочим местам, условия труда на которых признаны оптимальными или допустимыми. Подробнее в ст. 11 ФЗ от 28.12.2013 N 426-ФЗ.

Официальная форма (бланк) декларации по спецоценке условий труда утверждена Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 7 февраля 2014 г. N 80н г. (форма (бланк) декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда).

Также можете посмотреть короткие видеоролики на тему декларация.





Налоговая декларация это кратко

Нало?говая деклара?ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Кто сдает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы. [1] . Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе [2]

Сроки представления налоговой декларации

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо представлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

В Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

• Декларация по НДС
• Декларация по налогу на прибыль
• Декларация по НДФЛ
• Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
• Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
• Декларация по единому сельхозналогу
• Декларация по налогу на имущество
• Декларация по транспортному налогу
• Декларация по земельному налогу
• Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
• Декларация по водному налогу
• Декларация по акцизам и т.д. [3]
1. ^Интернет-интервью с М.В. Истратовой \ Консультант Плюс
2. ^Образцы нулевых деклараций и сроки предоставления
3. ^Журнал по налогообложению и учету Главбух, виды налоговых деклараций.

См. также

Примечания

Ссылки

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое «Налоговая декларация» в других словарях:

Налоговая декларация — (tax return) Форма, представляющая собой декларацию налогоплателыцика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В Великобритании в налоговую декларацию также требуется включать сведения о… … Финансовый словарь

Налоговая Декларация — (tax return) Форма, представляющая собой декларацию налогоплательщика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В налоговую декларацию также включаются сведения о каких либо приростах… … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ — (tax return) Отчет налогоплательщика перед налоговыми органами о своих доходах и обо всех обстоятельствах, определяющих его права на получение налоговых скидок. Налоговая декларация может быть затребована налоговыми органами, а за ее… … Экономический словарь

Налоговая декларация — представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

налоговая декларация — Форма, представляющая собой декларацию налогоплательщика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В Великобритании в налоговую декларацию также требуется включать сведения о каких либо… … Справочник технического переводчика

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе Н.д. и действующих ставок обложения осуществляется контроль за величиной налога, подлежащего … Юридический словарь

Налоговая декларация — (Tax declaration) — заявление налогоплательщика о полученных доходах, налоговых скидках и льготах за истекший календарный год. В РФ подается не позднее 1 апреля следующего года … Экономико-математический словарь

Налоговая декларация — (англ tax declaration) по законодательству РФ о налогах и сборах письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках … Энциклопедия права

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ — (лат. declaratio объяснение) официальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Н.д. служат одной из форм установления … Юридическая энциклопедия

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ — письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Налоговая декларация — Определение Налоговая декларация официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующих ставок обложения… … Бухгалтерская энциклопедия

Налоговая декларация

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Декларация по НДС;

Декларация по налогу на прибыль;

Декларация по НДФЛ;

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

Декларация по единому сельхозналогу;

Декларация по налогу на имущество;

Декларация по транспортному налогу;

Декларация по земельному налогу;

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

Декларация по водному налогу;

Декларация по акцизам и т.д.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

вида документа: первичный (корректирующий);

наименования налогового органа;

места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

номера контактного телефона налогоплательщика;

сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);

субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, — 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговая декларация: виды и составление

Налогоплательщики должны отчитываться по уплачиваемым ими налогам в ИФНС по месту своего учета посредством представления налоговых деклараций или расчетов, если того требует НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). В большинстве своем НК это требует. А случаи, когда подавать отчетные формы не надо, – это скорее исключения. Иными словами, расчет налогов и составление налоговых деклараций – прямые обязанности налогоплательщика.

Понятие налоговой декларации закреплено в Налоговом кодексе. Определение налоговой декларации таково: это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, доходах и расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и других данных, имеющих значение для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). То есть в идеале налоговая декларация должна содержать в себе исчерпывающие сведения для того, чтобы специалисты ИФНС могли выполнить свои функции в части налогового контроля: провести проверку декларации и удостовериться в правильности исчисления налога.

«Виды» налоговых деклараций

Налоговая отчетность – это не только налоговые декларации. По некоторым налогам НК требует представлять промежуточные расчеты авансового платежа. Под расчетом понимается заявление налогоплательщика о базе исчисления, применяемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа, а также других значимых сведениях (п. 1 ст. 80 НК РФ). К примеру, НК РФ предусмотрено представление расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организаций, если региональными властями установлены отчетные периоды по данному налогу (п. 2,3 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ).

Кроме того, налоговые агенты по НДФЛ должны сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ), а плательщики страховых взносов – расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единая упрощенная декларация

Кроме того, организации и ИП в некоторых случаях могут представлять в инспекцию единую упрощенную декларацию – ЕУД. Это возможно при соблюдении двух условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• налогоплательщик не проводит операций (не ведет деятельность) и, как следствие, на его счетах в банках и в кассе нет движения денежных средств;
• по тем налогам, которые он должен платить, у него нет объектов налогообложения (нет ни доходов, ни расходов).

При применении общего режима налогообложения ЕУД заменит собой налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС, при применении упрощенки ЕУД можно сдать вместо декларации по УСН. А вот отчитаться по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам с помощью ЕУД нельзя.

Вместе с тем, по налогам, которые налогоплательщик платить не должен или освобожден от их уплаты, отчетность он не сдает. То есть если земельных участков у вас нет, то земельный налог вы платить не обязаны и отчитываться по нему тоже (Письмо Минфина от 28.02.2013 N 03-02-08/5904 ).

С нашего сайта вы можете скачать бланки налоговых деклараций по налогам, которые уплачивают большинство организаций и ИП.

Статья 229. Налоговая декларация

Статья 229. Налоговая декларация

ГАРАНТ:

См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 229 НК РФ

Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 327-ФЗ в пункт 1 статьи 229 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц

1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ в пункт 3 статьи 229 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 настоящего Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен настоящим пунктом, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

Пункт 4 изменен с 1 января 2021 г. — Федеральный закон от 29 сентября 2020 г. N 325-ФЗ

Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. N 32-ФЗ в пункт 4 статьи 229 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса.

Советы “Ъ”

В 2020 году последний день подачи налоговой декларации — 3 мая. Но даже если вспомнить об этой обязанности именно в этот день, еще остаются шансы успеть.

Кто должен подавать налоговую декларацию

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ требуется подать в случае, если в прошлом году налогоплательщик получил доходы от продажи автомобиля или недвижимости, а также от сдачи ее в аренду. Декларацию придется подготовить и при получении других доходов, с которых налог не платился или был уплачен не в полном объеме.

Они перечислены в ст. 228 Налогового кодекса. Это может быть, например, прибыль от операций на фондовом рынке, налог с которой налоговый агент (брокер) не смог удержать из-за нехватки средств на счете инвестора, выигрыш в лотерею или подаренная недвижимость.

Кроме того, декларировать свои доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законом порядке. Их список находится в ст. 228 Налогового кодекса.

Когда нужно подавать налоговую декларацию

Стандартный последний срок подачи декларации по НДФЛ — 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход. Но если на этот день приходится выходной или праздник, то декларацию следует подать не позднее первого последующего рабочего дня. Именно такая ситуация сложилась в этом году, так что последний срок подачи декларации на этот раз 3 мая.

Но все это не имеет отношения к тем, кто намеревается представить ее в налоговую инспекцию только ради получения налоговых вычетов. Они имеют право подавать декларацию в любой момент в течение всего года.

Что грозит нарушителям

Если декларация не была подана в установленный законом срок, то нарушителю грозит штраф в размере 5% от не уплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, когда она должна была быть подана. Он не может превышать 30% от суммы, которая должна была быть уплачена по декларации, но не может и быть менее 1 тыс. руб.

Как подать налоговую декларацию в электронном виде

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства, но сделать это можно не только физически посетив ее. Электронная подача декларации возможна через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Для этого потребуется электронная подпись. Для обычного физлица будет достаточно неквалифицированной подписи, которую можно получить через тот же личный кабинет.

Но это право не распространяется на индивидуальных предпринимателей и прочих лиц, перечисленных в ст. 228 Налогового кодекса. Им потребуется квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи от Удостоверяющего центра, аккредитованного Минкомсвязи.

Как подать бумажную налоговую декларацию

Подготовить декларацию на бумаге можно несколькими способами. Самый старый и не слишком удобный способ состоит в заполнении от руки бланка, полученного в налоговой инспекции. При этом стоит помнить, например, что заполнение полей осуществляется заглавными буквами, а в ячейках оставляемых пустыми ставится прочерк.

Бланки можно распечатывать и с сайта ФНС, но гораздо практичнее скачать с него программу для заполнения декларации, обновляемую ежегодно. Программа «Декларация 2017» находится сейчас по адресу https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/. Ее использование по-настоящему экономит время и к тому же минимизирует вероятность ошибок при заполнении декларации.

Готовую распечатанную декларацию в принципе можно подать в налоговую инспекцию лично или через представителя с доверенностью. Но нередко удобнее просто послать ее по почте письмом с описью вложения.

К тому же так ее можно подать даже в последние часы перед завершением срока подачи декларации. При отсутствии личного кабинета, электронной подписи и времени или желания на то, чтобы обзавестись ими, это самый оперативный способ подать декларацию. В этом случае днем ее предоставления считается указанная на почтовом штемпеле дата отправки.

Смотрите так же:  Договор безвозмездного оказания услуг. Типовой договор безвозмездного оказания услуг