ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

Максимальный лимит по упрощенке в 2020 году

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) — отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.

за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) — отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля.

• ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10%
• СО (социальные отчисления) -3,5%
• ОСМС (обязательное мед. страхование) -1,5%
• ИПН (индивидуальный подоходный налог) — 10%



Доход — сумма денежных средств или иных активов, которые были получены или ожидаются к поступлению от покупателя или заказчика, в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Иными словами, Доход — это сумма, отраженная в ваших Накладных или Актах выполненных работ.
Доход может признаваться как до, так и после факта оплаты. С дохода за реализованный товар или оказанные услуги вы оплачиваете 3%.




выставлять счета, акты (если занимаетесь услугами), накладные ( если продаете товар), счета фактуры
все данные операции можно выполнять онлайн в сервисе Mybuh.kz

считать заработную плату и оплачивать с нее налоги (раздел расчет и выплаты сервиса Mybuh.kz)

создавать платежные поручения в банк, для оплаты налогов , поставщикам (раздел Деньги)

От каких налогов освободят малый бизнес на 3 года в Казахстане

НУР-СУЛТАН, 10 сен — Sputnik. Индивидуальные предприниматели будут освобождены от уплаты индивидуального подоходного налога, сообщил первый заместитель премьер-министра – министр финансов Алихан Смаилов.

Глава государства Касым-Жомарт Токаев дал поручение освободить от налогов микро- и малый бизнес от налогов на доход в своем послании.

«В соответствии с налоговым законодательством микробизнес — это индивидуальные предприниматели, юридические лица, где заняты до 15 человек и годовой доход до 30 тысяч МРП, это порядка 76 миллионов тенге в год (195 тысяч долларов). Малый бизнес – организация, где заняты до 100 человек, с предельным годовым доходом до 300 тысяч МРП, то есть это порядка 757 миллионов тенге в год дохода (1,95 миллиона долларов)», — сказал Смаилов в кулуарах заседания правительства.

Эти организации и индивидуальные предприниматели будут освобождены от налога на доходы, продолжил он.

«Это ИПН – индивидуальный подходный налог и КПН – корпоративный подоходный налог», — пояснил Смаилов.

Потери бюджета

В прошлом году от микро- и малого бизнеса в бюджет было уплачено порядка 190 миллиардов тенге (около 490 миллионов долларов), отметил министр финансов.

«На 2020 год, если будем освобождать такие компании и ИП, то потеря бюджета будет составлять более 200 миллиардов тенге (515 миллионов долларов)», — озвучил он.

Потери планируется возместить за счет улучшения налогового таможенного администрирования. Смаилов добавил, что правительство надеется на добросовестность бизнесменов.

Кого не будут освобождать от налогов

«От освобождения по налогам мы будем предлагать исключить компании и предприятия, которые работают с подакцизной продукцией, компании недропользователей, компании квазигосударственного и государственного сектора, а также игорного бизнеса», — ответил Смаилов.

Сообщалось, что законодательная основа по освобождению компаний микро- и малого бизнеса от уплаты налогов от их основной деятельности будет разработана до конца 2020 года.

С января 2020 года вступит в силу трехлетний запрет на проверки субъектов микро- и малого бизнеса.

Социальный налог в Казахстане. Кто, зачем и в каком размере обязан его платить?

Informburo.kz разобрался, как вычисляется этот налог и какие сферы и структуры финансируются на счёт него.

Для чего в Казахстане нужен социальный налог? Кто обязан его платить, а кто освобождается от этого вида налога? Informburo.kz выяснил, что даёт соцналог казахстанцам и в каком размере он взимается.

№1. Что такое социальный налог?

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

№2. Как государство тратит деньги от вашего соцналога?

Средства распределяются по следующим направлениям:

• содержание школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур;
• финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд;
• обеспечение безопасности государства, содержание армии;
• содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
• пенсионное обеспечение (базовая и солидарная часть пенсий);
• предоставление бесплатной помощи в медицинских учреждениях.

№3. Кто должен платить соцналог – вы или ваш работодатель?

Социальный налог в Казахстане обязаны за своих сотрудников отчислять работодатели из собственных средств (сумма не вычитается из вашей заработной платы). К ним относятся:

• юридические лица (резиденты и нерезиденты РК);
• индивидуальные предприниматели, кроме тех, которые работают по патенту;

Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника. Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2020 году это 42 500 тенге).

По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2020 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя.

№4. Кто освобождается от соцналога?

Плательщиками социального налога не являются:

• Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата.
• Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).
• ИП, работающие на основе патента.

Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК «Корректировка дохода». Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

№5. Может ли ваш работодатель отказаться от соцналога?

Отказаться от уплаты этого налога компания не может. За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК. Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.

От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце.

№6. Могут ли вас наказать, если не уплачен соцналог?

Работник не имеет к уплате социального налога прямого отношения. Ответственность за это и санкции за уклонение или неполную уплату предусмотрена только для работодателей.

№7. По какой формуле рассчитывается размер налога для юрлиц?

Ставка социального налога для юридических лиц в Казахстане в 2020 году составляет 9,5% . В 2025 году она будет повышена до 11%. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.

1. В налогооблагаемую сумму не входит обязательный пенсионный взнос (ОПВ). Поэтому из оклада вычитаем пенсионные взносы: 100 000 – 10% (10 000) = 90 000 тенге.
2. Рассчитываем сумму социального налога по ставке 9,5%: 90 000 х 0,095 = 8 550 тенге.
3. По законодательству, социальный налог снижается на сумму социальных отчислений. Социальные отчисления составляют 3,5%: 90 000 х 0,035 = 3 150.
4. Из суммы рассчитанного социального налога отнимаем социальные отчисления и получаем сумму соцналога к уплате: 8 550 – 3 150 = 5 400 тенге.

   По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Это делается один раз в полгода.

   Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

   №8. По какой формуле определяется сумма налога для ИП?

   Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима. При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО). Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений. Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

   По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

   №9. Как и когда надо платить социальный налог?

   Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом. Например, соцналог за май 2020 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2020 года.

   Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на сайте Комитета госдоходов Минфина РК).

   Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика (вашего работодателя).

   №10. Какие есть льготы по соцналогу?

   Производители сельхозпродукции, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить сумму социального налога на 70% (пункт 1 статьи 700 Налогового кодекса РК).

   Организации, работающие в специальной экономической зоне «Парк инновационных технологий», вправе уменьшить на 100% сумму социального налога при условии, что такие расходы за налоговый период составляют не менее 70% от общей суммы расходов такой организации по бухгалтерскому учёту (пункт 9 статьи 709 Налогового кодекса РК).

   №11. Сколько составит соцналог, если за месяц начислили менее одной МЗП?

   Если по каким-то причинам вам начислили сумму менее одной минимальной зарплаты, размер социального налога всё равно будет рассчитываться из неё. Например, сотрудник взял отпуск без сохранения зарплаты в апреле 2020 года. Его доход за отработанное время в апреле составил всего 30 000 тенге. Рассчитаем базу: 30 000 – 3 000 (ОПВ) = 27 000. Несмотря на то что сумма зарплаты меньше МЗП, для расчёта соцналога будет использоваться сумма в размере 42 500 тенге, то есть 2 295 тенге.

   Благодарим за помощь в подготовке материала директора бухгалтерской компании «Варити» Любовь Сапунову.

   Читайте Informburo.kz там, где удобно:

   Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

   Налоги в Казахстане

   

   В Казахстане для ведения бизнеса созданы все условия. Бизнесменам дано право самостоятельного выбора режима налогообложения. Существует всего 6 режимов:

   ОУР (общеустановленный режим) – когда налоги уплачиваются с разницы между доходами и расходами;

   Упрощёнка (специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) – налог уплачивается с суммы полученного дохода;

   Патент (специальный налоговый режим на основе патента) – налог рассчитывается с суммы заявленного дохода;

   РФВ (режим фиксированного вычета) – налог уплачивается с полученного дохода, уменьшенного на расходы;

   ЕЗН (специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств) – уплачивают единый земельный налог, рассчитанный исходя из площади земельных участков;

   СХПТ (специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов) – налоги уплачиваются в общеустановленном порядке и уменьшаются на 70%.

   Самые распространенные режимы — это ОУР и Упрощёнка. Как правило, крупные предприятия работают на общеустановленном режиме, а средние и мелкие компании на упрощёнке. Для применения того или иного режима, нужно соблюдать определенные условия.

   Условия применения специального налогового режима

   на основе патента (только для ИП):

   доход не должен превышать 300 МЗП (в 2020 году – 8 485 200 тенге);

   ИП не использует труд работников;

   осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства;

   в торговле налог 2%, при прочей деятельности — 1%

   на основе упрощённой декларации:

   доход не должен превышать 2 044 МЗП (в 2020 году — 57 812 496 тенге);

   среднесписочное число работников не более 30 человек;

   налог 3% к сумме дохода.

   режим фиксированного вычета:

   доход не должен превышать 12 260 МЗП (в 2020 году – 346 761 840 тенге);

   среднесписочное число работников не более 50 человек;

   налог 20% к доходу;

   корректировка дохода на 70%.

   Следующие виды деятельности не вправе принимать вышеперечисленные режимы:

   производство подакцизных товаров;

   реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

   деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

   финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

   деятельность в области права, юстиции и правосудия;

   деятельность в рамках финансового лизинга.

   для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов:

   налоги исчисляются в общеустановленном порядке;

   КПН, ИПН, СН, налог на транспорт и имущество уменьшаются на 70%;

   не вправе применять этот режим иностранные юридические лица, иностранцы и лица без гражданства.

   для крестьянских или фермерских хозяйств (только для ИП):

   наличие земельных участков на праве частной собственности;

   уплата единого земельного налога;

   не вправе применять режим иностранные юридические лица, иностранцы и лица без гражданства.

   Условия применения общеустановленного режима налогообложения:

   во всех остальных случаях;

   возможность наличия структурных подразделений;

   подоходный налог 20% к доходу для юридических лиц и 10% для ИП;

   доход корректируется на сумму расходов.

   Права налогоплательщика

   Налогоплательщики независимо от режима налогообложения имеют право получать от налоговых органов информацию и разъяснения о налогах, бесплатно получать бланки форм налоговой отчетности, заключать договор на проведение аудита по налогам и получать результаты налогового контроля.

   Также налогоплательщики имеют право представить в налоговые органы свой адрес электронной почты и номера телефонов в целях своевременного информирования о наличии задолженности по налогам или налоговой отчетности.

   Обязанности налогоплательщика

   Каждый налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, вести налоговый учет, исчислять и уплачивать налоги и платежи в бюджет, а также составлять и представлять налоговую отчетность.

   Налогообложение зависит от выбранного режима и от наличия объектов налогообложения.

   Самыми основными налогами являются подоходный налог, налог на добавленную стоимость и налоги и отчисления с доходов работников.

   Корпоративный подоходный налог

5. Юридические лица-резиденты
6. Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение
7. Юридические лица-нерезиденты, получающие доходы из источников в РК.

   Объект обложения КПН

8. налогооблагаемый доход;
9. доход, облагаемый у источника выплаты;
10. чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение.
11. 10% — для сельхозпроизводителей, производителей аквакультур;
12. 15% — применяется к доходам, облагаемым у источника выплат;
13. 20% — в остальных случаях.

    Корпоративный подоходный налог исчисляется за налоговый период путем применения ставки к налогооблагаемому доходу с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков сроком до 10 лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов.

    Разница между совокупным годовым доходом (СГД) с учетом корректировок и налоговыми вычетами — есть налогооблагаемый доход.

    СГД состоит из всех доходов без включения в них НДС и акциза, подлежащих получению как в РК, так и за её пределами:

    доход от реализации;

    доход от прироста стоимости;

    доход от списания обязательств;

    доход по сомнительным обязательствам;

    доход от уступки права требования;

    доход от выбытия фиксированных активов;

    доход в виде безвозмездно полученного имущества и другие.

    При этом СГД корректируется на сумму таких доходов, как дивиденды, инвестиционные доходы, доходы от уступки прав требования долга и другие виды доходов.

    К налоговым вычетам относятся расходы работодателя, связанные с получением дохода и подтвержденные документально. На вычеты можно относить себестоимость товаров, работ, услуг, командировочные расходы, расходы по коммунальным услугам, амортизацию и другие связанные с деятельностью расходы.

    Для некоторых видов расходов существуют нормы, в пределах которых расходы идут на вычеты: суточные, представительские, материальная помощь, расходы по фиксированным активам, расходы на обучение сотрудников. К примеру, суточные относятся на вычеты в пределах 6 МРП и 8 МРП в зависимости от места командировки (РК или за пределами).

    Все расходы относятся на вычеты в том налоговом периоде, в котором они произведены фактически. Исключением являются расходы будущих периодов, так как они относятся на вычеты постепенно в течение этого периода.

    Налоговым периодом для исчисления КПН является календарный год.

    Сроки сдачи декларации

    Декларация по КПН представляется до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

    КПН необходимо оплатить после отчетного периода, до 10 апреля. Налогоплательщики, которые обязаны вносить авансовые платежи по КПН, вносят их ежемесячно равными долями до 25 числа.

    Сумма авансовых платежей рассчитывается как среднемесячная сумма авансовых платежей за предыдущий период. Налогоплательщики, которые ранее не вносили авансовые платежи, рассчитывают их исходя из предполагаемой суммы дохода.

    КПН, удерживаемый у источника выплаты

    К доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся:

    доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан;

    доходы, выплачиваемые структурному подразделению;

    дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом, производящим уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100%

    Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, независимо от формы и места выплаты, и перечислить не позднее 25-ти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода. Перечисление сумм налогов, удержанных у источника выплаты, осуществляется по месту нахождения налогового агента.

    Расчет по суммам налогов, удержанных у источника выплаты, представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Индивидуальный подоходный налог

    Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица — резиденты и нерезиденты Казахстана.

    Объект обложения ИПН

    • доходы, облагаемые у источника выплаты — доход работника по трудовому договору, доход в натуральной форме и доход в виде материальной выгоды.
    • доходы, облагаемые физическим лицом самостоятельно — имущественный доход, налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, доход лица, занимающегося частной практикой.
    • доходы, облагаемые ИПН у источника выплаты — по ставке 10%;
    • доходы в виде дивидендов — по ставке 5%.

    Вычеты при исчислении ИПН

    • сумма в размере 1 МЗП;
    • обязательные и добровольные пенсионные взносы;
    • вносимые в свою пользу страховые премии по договорам накопительного страхования;
    • суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займам;
    • 75 МЗП опекунам, участникам ВОВ и приравненным к ним лицам.

    Право на вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым у одного из работодателей на основании поданного им заявления и подтверждающих документов, представленных налогоплательщиком.

    Срок удержания и уплаты ИПН

    Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты.

    • По налогу, удерживаемому у источника выплаты — не позднее 25 числа следующего за месяцем выплаты доходов, по месту своего нахождения

    • По налогу, не облагаемому у источника выплаты — исчисляется налогоплательщиком самостоятельно по ставке 10% и уплачивается по итогам налогового года не позднее 10 календарных дней после 31 марта года, следующего за отчетным.

    Декларация и срок подачи декларации

    лица, занимающиеся частной практикой;

    физические лица, получившие имущественный доход и получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан;

    домашние работники, получающие доходы не от налогового агента;

    доход работника по ИТД и ГПХ, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;

    доход работника по ИТД и ГПХ, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;

    медиаторы, за исключением профессиональных медиаторов, от лиц, не являющихся налоговыми агентами;

    физические лица, получающие доходы от личного подсобного хозяйства, по которым не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством;

    граждане РК, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в РК, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода;

    граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода недвижимое имущество, ценные бумаги и долю участия в уставном капитале на праве собственности;

    лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией;

    депутаты Парламента РК и судьи.

    Сдать декларацию по ИПН, не облагаемому у источника выплат, нужно не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом – календарным годом.

    Декларация по ИПН, удерживаемому у источника выплат, представляется по форме 200.00 в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Социальный налог

    Обязанность по уплате социального налога возложена на всех налогоплательщиков, за исключением применяющих СНР на основе патента и СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.

    Организации, в которых есть сотрудники с нарушением опорно-двигательного аппарата, с потерей слуха, речи и зрения, освобождены от уплаты социального налога.

    Объект исчисления СН

    Расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги являются объектом исчисления СН.

    С 2020 года социальный налог рассчитывается по ставке 9,5%.

    ИП исчисляют социальный налог в размере 2 МРП за себя и по 1 МРП за каждого работника, при этом ИП на упрощёнке исчисляют СН как 1,5% от суммы полученного дохода.

    За период отсутствия дохода и приостановления деятельности СН не уплачивается.

    Уплачивается СН путем перечисления средств в бюджет до 25 числа следующего за налоговым периодом – отчетным кварталом.

    Данные по социальному налогу отражаются в декларации 200.00. Сдать декларацию нужно не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

    НДС, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между начисленными и приобретенными суммами НДС.

    НДС обязаны платить лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, и лица, осуществляющие импорт товара.

    В случае, когда у предприятия оборот по реализации составляет более 30 000 МРП (в 2020 году – 72 150 000 тенге) в течение года, нужно в обязательном порядке зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. В остальных случаях – регистрация в добровольном порядке.

    Объект обложения НДС

    • облагаемый оборот — оборот по реализации товаров, работ и услуг, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС;
    • облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Казахстана (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством.

    Ставка в 12% применяется к облагаемому обороту и облагаемому импорту, а 0% применяется к облагаемому обороту при экспорте товара и государственной регистрации.

    При импорте товара главную роль играет правильное определение места реализации товара. Так как от места реализации зависит, будете вы платить НДС или нет. Если место реализации товаров, работ и услуг – территория Казахстана – оборот облагается НДС, если территория других стран — такой оборот НДС не облагается.

    Срок уплаты НДС

    Отчетным периодом для уплаты НДС является квартал. Уплачивать НДС нужно до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. В случае, когда 25 число выпадает на выходной день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

    НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

    Случаи отнесения НДС в зачет

    Если приобретенные товары, работы или услуги будут использованы в целях предпринимательской деятельности, в таком случае «купленный» НДС можно взять в зачет. При соблюдении условий:

    • получатель товаров, работ и услуг является плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры;
    • поставщиком выставлен счет-фактура;
    • в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет;
    • в случаях если исполнено обязательство по уплате НДС.

    Срок подачи декларации по НДС

    Срок сдачи декларации по НДС (ФНО 300.00) — до 15 числа второго месяца за отчетным кварталом.

    Отчетность по налогам с доходов работников

    По данным исчисленных налогов, взносов и отчислений с заработной платы сдается декларация в налоговые органы. Декларация представляется по форме 200.00. Представить отчетность необходимо до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период – квартал.

    Налогоплательщики, применяющие СНР на упрощёнке, данные по зарплатным налогам и отчислениям отражают в своей полугодовой ФНО 910.00, при этом у них отсутствует обязательство по сдаче ФНО 200.00.

    При наличии прочих объектов (машин, зданий и т.д.) возникает обязательство по уплате прочих налогов (земельный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие) и представлению налоговой отчетности (ф.700.00 и пр.…)

    Помимо налогов, у предпринимателей как у налоговых агентов возникает обязательство по исчислению и уплате социальных платежей: пенсионные взносы, социальное, медицинское страхование.

    Обязательные пенсионные взносы за работников

    Кто плательщик ОПВ

    Плательщиками пенсионных взносов являются физические лица. Однако обязанность по удержанию и перечислению ОПВ за физических лиц возложена на работодателей (ИП, ТОО и др.).

    Объект обложения ОПВ

    ОПВ исчисляются с ежемесячного дохода. При этом доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен быть больше 75 МЗП.

    Обязательные пенсионные взносы удерживаются по ставке 10%, а обязательные профессиональные пенсионные взносы исчисляются по ставке 5%.

    Срок перечисления ОПВ

    Перечислять отчисления нужно 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

    За работодателями законодательно закреплено право составлять налоговые регистры по начисленным, удержанным и перечисленным взносам. При ликвидации юридического лица-агента регистры по ОПВ передаются в Государственный архив.

    Обязательное медицинское страхование

    Что такое ОСМС, и кто плательщик

    Отчисления – деньги, уплачиваемые работодателями за счет собственных средств. Сразу хочу отметить, что отчисления в фонд уплачивают только работодатели за своих работников.

    Взносы – деньги, уплачиваемые в фонд плательщиками взносов.

    Плательщиками взносов являются:

    индивидуальные предприниматели; частные нотариусы;

    частные судебные исполнители; адвокаты; профессиональные медиаторы;

    физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера;

    иные лица, в том числе самостоятельно занятые.

    Кто может НЕ платить

    Государством предусмотрены определенные категории граждан, освобожденные от уплаты взносов в фонд. За данные категории граждан взносы в Фонд будет уплачивать государство. К таким категориям относятся:

14. дети;
15. многодетные матери;
16. участники и инвалиды ВОВ;
17. лица, зарегистрированные в качестве безработных;
18. лица, обучающиеся по очной форме обучения;
19. лица, находящиеся в декретном отпуске
20. пенсионеры;
21. военнослужащие и другие.

    Ставка отчислений и взносов

    Оплата отчислений в 2020 году рассчитывается по ставке 1,5% от заработной платы сотрудников. В связи с изменениями, внесенными в Закон, в 2020 и 2020 годах взносы уплачивать не нужно.

    Срок уплаты отчислений и взносов

    Перечислять отчисления нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

    Максимальный предел составляет 15 МЗП, на 2020 год это составляет 424 260 тенге (28 284* 15). Минимальный предел отменён.

    Социальные отчисления

    Социальные отчисления (СО) – установленные Законом обязательные платежи, уплачиваемые в Государственный фонд социального страхования (ГФСС), дающие право участнику системы обязательного социального страхования, за которого производились социальные отчисления, а в случае потери кормильца членам его семьи, состоявшим на его иждивении, получать социальные выплаты.

    Объект исчисления СО

    Расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги являются объектом исчисления СО.

    Объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы. Размер дохода, используемого для исчисления социальных отчислений, самостоятельно занятые лица определяют самостоятельно, но не более предельного размера.

    Плательщиками социальных отчислений является работодатель или самостоятельно занятое лицо, осуществляющие исчисление и уплату СО в ГФСС.

    Обязательное социальное страхование подразделяется на следующие виды:

    на случай утраты трудоспособности;

    на случай потери кормильца;

    на случай потери работы;

    на случай потери дохода в связи с беременностью и родами;

    на случай потери дохода в связи с усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей);

    на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года.

    с 1 января 2020 года ставка социальных отчислений составляет 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений

    Исчисление и перечисление в бюджет – ежемесячно. При этом ежемесячный доход для исчисления СО не должен превышать 10 МЗП. В случае если объект исчисления СО за календарный месяц менее 1 МЗП, то СО исчисляются, перечисляются исходя из 1 МЗП.

    По решению юридических лиц-резидентов, их филиалы могут рассматриваться в качестве плательщиков СО.

    Уплачиваются СО путем перечисления средств в бюджет до 25 числа следующего за отчетным.

    Своевременно не перечисленные суммы СО взыскиваются ОГД или подлежат перечислению плательщиком с начисленной пеней на счет Фонда в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, за каждый день просрочки (включая день оплаты).

    Режимы налогообложения ТОО в Казахстане

    

    ТОО в праве применять:

    Общеустановленный порядок налогообложения;

    Специальные налоговые режимы:

    на основе упрощенной декларации для ТОО, являющегося субъектом малого предпринимательства (далее – ТОО СМП);

    Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

    Общеустановленный порядок налогообложения ТОО в Казахстане

    По умолчанию ТОО будет применять общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов.

    Корпоративный подоходный налог (далее — КПН) 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, уменьшенного на сумму доходов и расходов и на сумму убытков (п.1 ст. 147 НК РК).

    Исключение: Налогооблагаемый доход юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), полученный от осуществления деятельности по производству указанной продукции собственного производства, облагается КПН по ставке 10%. Налоговый период для КПН — календарный год с 1 января по 31 декабря (ст. 148 НК РК).

    Доходы, облагаемые у источника выплаты, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%;

    НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.1 ст. 268, п. 5 ст. 568 НК РК).

    Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам (п. 1 ст. 358, ст. 363 НК РК);

    Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника (п.1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»);

    Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, рентный налог на экспорт и т.д.).

    Специальный режим налогообложения ТОО в Казахстане

    Налоговое законодательство Республики Казахстан предоставляет возможность ТОО СМП изменить общеустановленный порядок налогообложения на специальный режим налогообложения при соблюдении следующих условий применения налогового режима (пп 2) статьи 433 НК РК):

    предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 50 человек;

    предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный МРЗП (59 819 200 тенге).

    Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации ТОО СМП необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление:

    вновь созданными ТОО СМП — не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации;

    при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения).

    Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять:

    ТОО, имеющие филиалы, представительства;

    филиалы, представительства ТОО;

    ТОО, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах (данное положение закона не распространяется на ТОО, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества;

    ТОО, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

    ТОО, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;

    ТОО, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

    ТОО, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти;

    ТОО, осуществляющие деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

    ТОО, осуществляющие следующие виды деятельности:

    хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

    реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;

    организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);

    сбор и прием стеклопосуды;

    сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

    деятельность в области права, юстиции и правосудия.

    Налоги, оплачиваемые ТОО при специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации:

    КПН 3 % от совокупного дохода — выручки (статья 436 НК РК) (Налоговый период для КПН – полугодие (статья 434 НК РК));

    Социальные отчисления в размере 5% от МРЗП за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений);

    Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника (п.1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»);

    Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО (например, налог на транспорт, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, рентный налог на экспорт и т.д.).

    Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

    Какие налоги должен платить собственник ТОО в Казахстане в 2020 году

    

    Подходит к концу 2017 год, собственники и топ-менеджеры компаний подводят итоги и планируют доходы и расходы на 2020 год, особенно горячая пора наступает для бухгалтеров и финансистов. Сдача налоговой отчетности, выплата налогов в Казахстане должна быть произведена полностью и вовремя.

    Налогообложение ТОО в Казахстане происходит по двум схемам:

22. общеустановленный порядок;
23. специальный налоговый режим, предусматривающий упрощенное налогообложение для некоторых видов юридических лиц.

    В большинстве же своем собственники ТОО уплачивают налоги по общеустановленному режиму. Количество налогов и их правильное исчисление становятся настоящей головной болью для начинающих предпринимателей. Каждый собственник ТОО в обязательном порядке должен выплатить в конце отчетного периода:

24. Корпоративный подоходный налог (КПН) составляет 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, который должен быть уменьшен на сумму доходов и расходов и сумму убытков, оплачивается один раз в год;
25. НДС по ставке 12% (если является плательщиком НДС);
26. Социальный налог составляет 11% от расходов работодателя, которые выплачиваются работнику;
27. Пенсионные отчисления, составляющие 10% от месячного дохода работника, выплачиваются работодателем в пенсионные накопительные фонды;
28. 10 % Индивидуальный подоходный налог;
29. 1 % ОСМС (Обязательное Социальное Медицинское Страхование).

    Также налоговым законодательством предусмотрены иные виды налогов, которые должны выплачиваться в зависимости от сферы деятельности компании (налог на транспортные средства, налог на игорный бизнес, специальные платежи и сборы недропользователей, рентный налог на экспорт и т.д.).

    Самым сложным при исчислении налогов для начинающих предпринимателей становится выплата корпоративного подоходного налога (КПН). При его исчислении имеются огромное количество нюансов, которые могут стоить налогоплательщику штрафов. Поэтому правильное исчисление КПН может избежать штрафов и будет способствовать правильному функционированию компании в будущем.

    При исчислении налогов начинающему предпринимателю приходится весьма сложно. Необходима помощь опытного бухгалтера, который смог бы правильно начислять налоги, зарплату и осуществлять иные платежи и сборы в бюджет.

    Компания «EGSAT Consulting» более 10 лет на рынке бухгалтерских услуг Казахстана. За годы работы мы успешно сотрудничали с сотнями казахстанских компаний, а также с представительствами и филиалами иностранных фирм. Сертифицированные бухгалтера проводят консультации по налогообложению в Казахстане (общеустановленный порядок, упрощенный порядок) для компаний различных форм собственности (ТОО/ИП). Мы предлагаем услугу, разработанную специально для начинающих предпринимателей «Сдача налоговой отчетности и исчисление корпоративного подоходного налога». Весь декабрь мы предоставляем услугу по сдаче налоговой отчетности со скидкой для ТОО не старше двух лет. Оставьте заявку на обслуживание на нашем сайте или позвоните по телефонам, указанным ниже, наши специалисты ответят на ваши вопросы.

    В Казахстане почти в два раза вырастут налоги для ИП

    

    

    С 1 января 2020 года работодатели обязаны перечислять в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) дополнительные 5% от зарплаты работника, к имеющимся обязательным 10% взносов. По мнению Министерства труда и социальной защиты, в ЕНПФ ежемесячно будет поступать около 35 миллиардов тенге.

    Такие правила были приняты 5 лет назад, вместе с концепцией дальнейшего развития пенсионной системы до 2030 года. Тогда обсуждение кардинальных изменений не вышло за рамки профессионального сообщества, и не получило широкой общественной огласки. В течение 2014-2015 годов бизнес выиграл схватку, а не сражение – действие закона было всего лишь перенесено с 2020 на 2020 год.

    «С 2020 года увеличивается ставка отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (далее ОСМС) с 1,5% до 2%. Помимо этого, предприниматели будут платить взносы ОСМС по ставке 1% и обязательные пенсионные взносы работодателей 5%. При прочих равных условиях (размеры МРП и МЗП, доходы, полученные предпринимателями, заработная плата) мы видим увеличение налоговой нагрузки от 21 до 89%. В данном расчете не учитываются налоги с доходов предпринимателей КПН 20%, ИПН 10% и на «упрощенке» 3%. Любые изменения налогов и отчислений с заработной платы, касаются не только предпринимателей-казахстанцев; но и иностранных инвесторов. Ведь иностранные инвесторы при рассмотрении входа в страну считают, в основном, стоимость рабочей силы и налоги, поэтому они не спешат в Казахстан, в том числе из-за того, что увеличивается нагрузка на ФОТ. Я выступил на заседании регионального совета НПП Атамекен с предложением: сократить налоговую нагрузку на ФОТ за счет уменьшения соцналога на 5%. А если налоги, взносы и отчисления с заработной платы будут расти, то инвесторы выберут другие страны с более низкими налогами. А мы хотим их привлечь в Казахстан…», — рассказал Курсив основатель группы компаний «Учёт» Максим Барышев.

    Он объяснил сколько должен будет платить казахстанский бизнес с нового 2020 года:

    «Индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме, не имеющий в штате сотрудников, в 2020 году платил на 89% меньше, чем будет отдавать в 2020 году (5 738 тенге против 10 838 тенге), считая с минимальной заработной платы. Обращаю внимание, что таких ИП в Казахстане более 800 тыс.!

    Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим налогообложения, при фонде оплаты труда 1 млн тенге в 2020 году платили чуть больше 260 тыс. тенге налогов, взносов и отчислений с заработной платы. С 2020 года данные платежи увеличатся до 325 тыс. тенге.

    А индивидуальный предприниматель, применяющий общеустановленный режим без сотрудников, например, оказывающий консультационные или бухгалтерские услуги, в 2020 году перечисляет за себя 10 788 тенге налогов, взносов и отчислений с минимальной заработной платы, в 2020 году, эта сумма увеличится на 47% и будет составлять 15 888 тенге.

    Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие режим налогообложения по упрощенной декларации, при фонде оплаты труда 1 млн тенге оплатит налогов, взносов и отчислений с заработной платы в 2020 году 295 тыс. тенге, вместо 230 тыс. тенге».

    Профессиональные общественные объединения предложили правительству Казахстана изменить новые правила.

    «Сегодня провели заседание регионального Совета палаты предпринимателей города Алматы. О чем думают законодатели? О чем думает Министерство национальной экономики? Увеличивать бесконечно нагрузку на фонд оплаты труда не просто неправильно, но и недопустимо. Очевидно же, что в результате этих действий зарплаты уйдут в конверты, государство недополучит налоги, люди недополучат пенсионные отчисления, коррупционеры получат дополнительные возможности для своих чёрных дел и т.д.», — высказался на своей странице в Facebook председатель регионального совета НПП Атамекен по г. Алматы Юрий Тлеумуратов.

    Он отметил, что НПП Атамекен заняли позицию отмены или изменения «этих возмутительных новшеств». Соответствующие предложения об изменении или отмене новых норм вчера были направлены в правительство.

    С Максимом Барышевым и НПП Атамекен соглашаются независимые эксперты Казахстана.

    Экс-советник Нацбанка, экономист Олжас Худайбергенов, проведя расчеты на своей странице в Facebook замечает: «Несмотря на то, что ставки НДС и КПН у нас относительно ниже, чем в других странах, нагрузка на ФОТ очень высокая. Назрела реформа налоговой и пенсионной систем!».

    На 1 июня 2020 года пенсионные накопления вкладчиков составили 9,9 трлн тенге, при этом пенсионные выплаты составили только 1,3 трлн тенге. В Казахстане сегодня 2,2 млн пенсионеров.

    Смотрите так же:  Апелляционное определение СК по гражданским делам Алтайского краевого суда от 24 июня 2015 г. Заявление в ткс банк