Вклады физических лиц: что нужно знать вкладчику

Самыми простыми и понятными способами вложения денег для большинства из нас, а также, в относительно высокой степени, надёжными являются вклады в банке. Надёжность гарантируется государством, создавшим систему страхования вкладов. Теперь, во-первых, вклады не может принимать банк, в эту систему не вошедший, а во-вторых, Агентство страхования вкладов в случае крушения банка, деньги вкладчикам вернёт, правда не более 1,4 миллиона рублей.

Отметим, все причитающиеся проценты по вкладу в банке (начисленные по день, предшествующий дню отзыва лицензии) причисляются к основной сумме вклада физического лица и включаются в расчет страхового возмещения. За вкладчиком остаётся право требовать разницу между суммой вклада и предельным страховым возмещением в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Итак, портал «Финансист» собрал в единый текст важные знания, необходимые вкладчикам — физическим лицам при открытии банковского вклада.

Как выбрать банк для вклада физического лица?

Перед тем, как выбрать подходящий для вас вид банковского вклада, необходимо определиться, какому банку вы готовы отдать свои сбережения. В Красноярске услугу размещение средств во вклады физическим лицам предлагает 43 банка. С учётом такой конъюнктуры, ставки по вкладам в банках примерно одинаковые, потенциальный вкладчик всегда может сравнить условия банков в рубрике калькулятор вкладов портала «Финансист». Чаще всего при выборе банка мы руководствуемся рекомендациями знакомых, однако помимо отзывов, стоит обратить внимание на возраст банка, время его работы в нашем городе, также было бы неплохо изучить финансовую отчетность банка, которая обязательно должна быть опубликована на официальном Интернет-сайте банка.

Цель вклада физ.лица

Итак, выбор в пользу того или иного банка сделан, теперь необходимо определиться, какие операции вы планируете проводить с вложенными средствами? Если для вас важно иметь возможность снятия неограниченного количества денежных средств в любое время, целесообразно будет воспользоваться вкладами «до востребования», однако стоит учитывать, что ставки по таким вкладам очень низкие и составляют от 0,01% до 0,1% годовых в рублях в зависимости от банка.

Срочные вклады (вклады на определенный срок) в банках отличаются от вкладов «до востребования» более существенной процентной ставкой — до 8% годовых, а при оформлении инвестиционного полиса страхования жизни — до 9,1% годовых (по данным на сентябрь 2020 года). Величина ставки зависит от срока размещения и суммы вложения. Кроме того, существуют еще, так называемые, онлайн вклады, размещаемые посредством интернет-банкинга. Ставка по таким вкладам обычно на 0,1-0,5 п.п. выше ставок по вкладам, открытым в отделении банка.

Пополнение вклада

При заключении договора вклада физическому лицу необходимо обратить внимание, предусмотрена ли возможность внесения дополнительных взносов. Кроме того, банки могут устанавливать ограничение на сумму пополнения вклада. Ставки по пополняемым вкладам в банках обычно ниже, чем по вкладам без возможности пополнения, однако они являются более удобными для вкладчиков, планирующих накопить определенную сумму.

Капитализация процентов по вкладу

Практически в каждом банке существуют срочные вклады с капитализацией процентов. Капитализация подразумевает собой процесс, при котором начисленные проценты причисляются к сумме вклада, т.е. происходит так называемое начисление процентов на проценты. Изначально, ставки по таким вкладам в банках ниже, чем по вкладам без капитализации процентов, однако если учесть ежемесячное или ежеквартальное присоединение процентов к основной сумме вклада, и дальнейшее начисление на них процентов, вклад с капитализацией процентов может оказаться более выгодным, чем «стандартный» с аналогичной процентной ставкой.

Досрочное или частичное снятие части вклада

Иногда возникает экстренная необходимость досрочно забрать деньги со счета вклада. Любой банк обязан вернуть вам ваши средства, однако при этом выплата обещанных процентов по вкладу произведена не будет, либо выплаченный процент окажется значительно меньше изначального. Однако, во многих банках существуют вклады с возможностью частичного снятия размещенной суммы, без потери начисленных процентов. В этом случае, банком устанавливается неснижаемый остаток, который должен всегда оставаться на счете, а остальной суммой вы сможете распоряжаться без каких-либо ограничений.

Пролонгация договора вклада физического лица

Если по окончании срока действия договора вклада вы не востребовали свои средства, в зависимости от изначальных условий договора, вклад может быть либо автоматически пролонгирован на такой же срок, по ставке, действующей в банке на момент пролонгации, либо средства с накопленными процентами будут переведены на счет «до востребования».

Валюта вклада

Наибольшей популярностью в банках обычно пользуются вклады в рублях. Это обуславливается тем, что процентные ставки по рублевым депозитам на несколько процентных пунктов выше, чем по аналогичным вкладам в банках в долларах или евро. Однако, любая валюта подвержена инфляции, и выгоднее всего иметь сбережения сразу в нескольких валютах. Для этих случаев существуют мультивалютные банковские вклады, в пределах которых одна валюта может быть переведена в другую по текущему банковскому курсу.

Сезонные предложения по вкладам для физических лиц

Широкой популярностью среди вкладчиков пользуются так называемые сезонные вклады в банках. Воспользовавшись сезонным предложением банка, вкладчик имеет возможность получить доход, который зачастую превышает выгоду от хранения средств на обычном депозите. Помимо этого, в рамках сезонных вкладов, банки дарят своим клиентам подарки, предлагают специальные акции и разыгрывают ценные призы.

Налог на доходы физического лица по вкладу

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

• оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 28.10.2020 года составляет 6,5%);
• оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п. Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц рассчитывается из процентных доходов, которые вкладчик получил сверх определенных законом норм. Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу, которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм.

Согласно ст. 217 п. 27 Налогового кодекса РФ вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора. Если в этот момент банк предлагал ставку, не подпадающую под налогообложение, то и платить государству ничего не придется (за исключением случаев, когда ставка в период действия договора повышалась).

Документы, необходимые для открытия вклада в банке

Для открытия вклада, банки обычно просят предоставить всего один документ – паспорт гражданина РФ. Сотрудники банка оформят договор банковского вклада, в рамках которого банк обязуется возвратить вам сумму вклада и выплатить проценты, начисленные на внесенную сумму на условиях, предусмотренных договором. По истечение срока действия вклада, вам останется лишь обратиться в отделение банка и, предъявив паспорт и договор, получить ваши деньги.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Вложения населения в депозитные инвестиции несколько снизились в сравнении с прошлыми годами. Однако отмечается увеличение желающих вложить свободные средства в другие варианты вкладов — паи, облигации и ценные активы. Ставки по ним более высокие, а перечень программ — огромен. Несмотря на жёсткую позицию Министерства Финансов РФ, настаивающего на необходимости введения общего налога на банковские вклады, в текущем календарном периоде никаких существенных изменений на этот счёт Правительством так и не принято. Все показатели и ставки заморожены на прошлогодних показателях.

Так нужно ли платить налог с вклада, и если да, то в каких конкретно случаях? Если максимальный доход от инвестирования выше установленного предела (а он на данный момент времени составляет 13,25%), то определённый процент в казну государства заплатить придётся. Если же доход ниже заявленной планки, вся прибыль пойдёт вкладчику.

Если верить экспертным оценкам специалистов в области экономики и финансов, то практически ни один отечественный банк не готов сегодня предложить своим клиентам ставку, способную побить отметку в 9%. На это есть свои объективные причины. Да и повышение этого показателя даже на пару пунктов чревато повышенными перечислениями в АСВ. Получается, что получить прибыль, большую, нежели указанные 13,25%, при базовой банковской ставке практически невозможно. Следовательно, такие доходы не будут облагаться процентными бюджетными отчислениями.

Налог на вклады юридических лиц

1. УСН — обложению подлежит прибыль, ставшая результатом реализации товаров или услуг. При капитализации процентов ничего не удерживается. Базовая ставка — 6%.
2. ЕНВД — при работе по единому налогу ставка эквивалентна 15%, при этом в качестве агента выступает не финансовое учреждение, а непосредственно организация, зарегистрированная как юрлицо, следовательно, она и будет оплачивать все обязательные сборы.
Смотрите так же:  Срок для выставления требования по пеням. Направление требования об уплате налогов сборов пени штрафа

Формально любые вклады граждан будут облагаться налогом, если депозит приносит своему владельцу экономическую прибыль. Это в равной степени касается как средств, инвестированных в российском рубле, так и в валюте других стран. Сам момент перечисления сбора не имеет привязки к временным параметрам размещения денег, а также к следующим банковским операциям:

• автоматическое продление договорных обязательств при взаимном соглашении сторон-участников сделки;
• частичное снятие средств;
• пополнение депозита.
• Величина денежных активов, инвестированных в банк.
• Ставка по процентам в рамках действия конкретного депозитного продукта.
• Ставка рефинансирования на определённый момент времени. Эта величина устанавливается и контролируется государством — в лице Центробанка.
• Прибылью от активов, попадающих под действие налогообложения, будет выступать сумма, на которую увеличиваются накопления клиента вследствие полученных процентов.



Базовым принципом действия государственной системы налогообложения является перечисление денежных средств в федеральные фонды страны. С каждого вида доходов берётся определённый процент, регламентированный нормативно-правовыми законодательными актами. Эта величина называется налоговым сбором. Она является долевой частью дохода, который вкладчики получают от инвестированных в финансовое учреждение денежных активов. Каков принцип и порядок начисления налога на вклады физических лиц — более детально в этой статье.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц?



Вклады, подлежащие налогообложению, применительно к юридическим лицам, находятся в прямой зависимости от системы налогообложения, согласно которой плательщик осуществляет свою основную деятельность. Совокупный налог будет исчислен от прибыли, которая превысит размер ключевой ставки плюс 5%. На данный момент это показатель в 16%. Остальная доля доходов — необлагаемая. Удерживаются следующие сборы:

• При ОСН — если средства сначала попадают на депозитный расчётный счёт, а потом перенаправляются обратно, но уже с учётом процентов, налог не взимается. В остальных случаях на все доходы начисляется НДС в размере 20%.

Какие вклады облагаются налогом?

На процедуру начисления НДФЛ оказывают влияние:

Налог с вкладов физических лиц

Налогообложение вкладов физических лиц

В Российской Федерации налогообложение доходов по вкладам физических лиц в банках регламентируется ст. 214.2 Налогового кодекса. Согласно законодательству, под налогообложение вкладов попадают доходы:

• по вкладу в рублях, если процентная ставка по нему превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на пять процентных пунктов, действующую в течение срока вклада, за который начислены проценты (доход);
• по валютному вкладу, если процентная ставка по нему превышает 9% годовых.

Ставки НДФЛ по вкладам физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц по вкладам (НДФЛ) для резидентов Российской Федерации составляет 35%; для нерезидентов (физические лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году) — 30%.

Как рассчитывается и уплачивается НДФЛ по вкладам?

Налог по вкладам физических лиц рассчитывается исходя из заявленной банком ставки по вкладу, указанной в договоре. Таким образом, даже если эффективная ставка по этому вкладу получается выше установленных законом норм, выплаченные проценты не облагаются налогом.

В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что любой банк обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению, выступая в качестве налогового агента. Этот процесс производится до момента выплаты процентов по вкладу, и клиент получает проценты уже за вычетом налога.

Об учете в целях УСН процентов, полученных ИП, по вкладам в банках

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

ПИСЬМО

от 1 апреля 2020 года № 03-11-11/22199

Вопрос: ИП на УСН получает проценты от вклада в банке. Процентная ставка не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов. Поэтому ИП не платит НДФЛ (п. 1 ст. 214.2 НК). Облагать ли проценты от вклада налогом при УСН?

В письме Минфина от 25.04.2017 № 03-11-11/24735 сделаны выводы:

1)налогом при УСН не облагаются доходы, с которых НДФЛ платится по ставке 35 процентов (подп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК);

2)когда доходы от вклада не облагаются НДФЛ, налог при УСН тоже не платится.

Но есть арбитражная практика в которой подтверждена обязанность ИП платить налог при УСН с процентов от вклада, которые не облагаются НДФЛ (определение Верховного суда от 16.04.2020 № 301-КГ18-3007). Аргументы судей такие: раз доходы не облагаются НДФЛ, не применяется норма об освобождении дохода от налога на УСН — подп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы — в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.

При этом на основании пункта 6 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

В то же время обращаем внимание, что исходя из пункта 3 статьи 346.11 Кодекса применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Кодекса).

Пунктом 2 статьи 224 Кодекса установлено, что налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в отношении процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 Кодекса, устанавливается в размере 35 процентов.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 214.2 Кодекса в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено главой 23 Кодекса.

Согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 16.04.2020 № 301-КГ18-3007, в случае если процентные ставки по договору банковского вклада не превысили предел, установленный в статье 214.2 Кодекса, проценты по банковским вкладам, полученные индивидуальным предпринимателем в рамках осуществляемой им предпринимательской деятельности, на основании пункта 6 статьи 250 Кодекса являются внереализационными доходами и подлежат учету в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН в силу пункта 1 статьи 346.15 Кодекса.

Вместе с тем проценты по банковским вкладам, полученные физическим лицом вне рамок осуществляемой им предпринимательской деятельности, при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Налогообложение вкладов

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, под налогообложение процентных доходов попадают доходы:

— по рублевым вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

— по валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9% годовых.

Специальные предложения по вкладам для посетителей Банки.ру

Банки.ру договариваются о максимально выгодных условиях по вкладам, доступных только посетителям нашего портала. Все специальные предложения проходят предварительную оценку наших экспертов. Чтобы открыть вклад, получить кредит или оформить другой продукт на специальных условиях, необходимо получить промокод от Банки.ру и предъявить его в отделении Банка или офисе компании.

29 декабря 2014 года президент России Владимир Путин подписал закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», освобождающий от налогообложения (НДФЛ) доходы физических лиц в виде процентов по рублевым вкладам, размещенным по ставке до 18,25% годовых (ставка рефинансирования ЦБ РФ + 10 п.п.). Закон был принят Госдумой 23 декабря и одобрен Советом Федерации 25 декабря. Действие льготы распространяется на период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающих такие доходы, составляет 35%; для нерезидентов (фактически находящихся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) — 30%.

Смотрите так же:  Как составить иск о понуждении к заключению договора. Исковое заявление о понуждение к заключению договора

Согласно ст. 217 п. 27 Налогового кодекса РФ вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора. Если в этот момент банк предлагал ставку, не подпадающую под налогообложение, то и платить государству ничего не придется (за исключением случаев когда ставка в период действия договора повышалась).

Налогообложение производится в момент выплаты процентов по вкладу. Клиент получает проценты за вычетом налога. Налоговый кодекс Российской Федерации возлагает на любой банк обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению.

Никаких различий в налогообложении вкладов с простыми процентами и с капитализацией нет.

С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. Во всех правительственных документах, где была упомянута ставка рефинансирования ЦБ, будет использоваться ключевая ставка. Изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину. Самостоятельное значение ставки рефинансирования с 1 января 2016 года не устанавливается.

Материалы по теме:

Комментарии 44



+ 2 пункта это максимальная рекомендованная ЦБ ставка по вкладам ФЛ.
А собственно + она к средней ставке по ТОП-10 депозитных банков РФ.
Эту ставку ТОП-10 ЦБ обновляет каждые 10 дней у себя на сайте.

А по статье — сейчас разве не на ключевую ставку равняемся?



«Вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора.»
Можно документ, на основании которого делается такой вывод?

Действительно, не очень понятно почему так. Наверное все же используемая ставка зависит от периода выплаты %, если ежемесячно — то та что действовала в этот месяц?

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html

. Для вступления в силу документ теперь должен быть одобрен Советом Федерации и подписан президентом.

Внимание, вопрос: что такое Российская Газета.

Мы же блин разумные люди. Да не простые люди, а вкладчики.
Но читать согласны только новости с пометками «срочно в номер», а ещё лучше — получать информацию из первых рук. из ротового отверстия диктора.

Внимание, вопрос: что такое Российская Газета.

Только не понятно теперь, для тех граждан, которые открыли вклад под более высокий
%, чем 18,25%, раньше (!) чем была внесена эта поправка, налог 30-35% за весь период вклада будут платить
по какой ставке: действующей в момент открытия вклада от превышения 13,25% или с учетом поправки от превышения 18,25%?[img]/bitrix/images/forum/smile/qr.gif» border=»0″ alt=»smile:wall:» title=[/img]

От 18,25%. Ставка рефинансирования в размере 8,25% увеличивается на 10 п. п. в период с 15 декабря 2014-го по 31 декабря 2015 года в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках РФ.

От 18,25%. Ставка рефинансирования в размере 8,25% увеличивается на 10 п. п. в период с 15 декабря 2014-го по 31 декабря 2015 года в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках РФ.
Юлия Косецкая

Sap_all пишет:
А это точно так? или все таки нужно ждать пока одобрит Совет Федерации и подпишет президент?

СФ одобрил, а президент — должен подписать на днях. Как и закон о страховании вкладов.

Здравствуйте, судя по статьям в новостях и на фин. сайтах утверждены «+ 10 пунктов» 23 декабря 2014 года. Но яне могу найти официальный документ вносящий изменения в статью 214.2 налогового кодекса. Не в курсе где его посмотреть?

Федеральный закон от 29.12.2014 № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»



На практике это значит, что при депозитной ставке в 20% вкладчик реально получит на руки 17,63%.

Нет, неправильно. При ставке 20% вкладчик реально получит 18,25+(20-18,25)*(1-0,35)=19,3875 % годовых.
Если ставка по вкладу превышает 18,25%, вкладчик никак не может получить меньше 18,25%.

Я вот никак не пойму: 8,25+10 п.п. будет действовать на вклады, открытые в с 15 по 31 декабря? или же на проценты, которые были начислены в этот период?

Присоединяюсь к вопросу!

На вклады открытые.
Если вклад был открыт ранее то. то собственно че спорить))там все меньше 13,25



Woolf999 пишет:
А если вклад с капитализацией открыт 11 января 2015г. а заканчивается 11 января 2016г.?

Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу, которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм.
Никаких различий в налогообложении вкладов с простыми процентами и с капитализацией нет.

а в статье http://www.rbc.ru/finances/23/12/2014. 6727d54d52 приводятся примеры вкладов, у которых эффективная процентная ставка (с учётом капитализации) превосходит 18,25%.

Кому верить? Надо брать номинальную ставку или эффективную и сравнивать её с 18,25% ?

Денис (denis888ka) пишет:
Не понимаю. У меня есть вклад в феврале 2015, тогда не облагалась налогом ставка 18,25%. А оканчивается он только в феврале 2017 года. Вклад открыт под 17% годовых.
Получается, что если со следующего года опять будут вычитать доходы со ставки выше 13,25% я буду платить 35% с 3,75%?
Или же нет?

Mad_Max пишет:
. Так что налог придется заплатить только с 1%. Если ключевую не понизят к тому времени конечно.

Согласно ст. 217 п. 27 Налогового кодекса РФ вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора.

Все в том же налоговом кодексе (ст. 214.2)

3. В отношении доходов в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, при определении налоговой базы ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.
(п. 3 введен Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

Таким образом, с 1 января уже будет налог взиматься начиная с 16.1%

Кстати о 320-ФЗ: В этом же законе сказано что в статье 217 пункты 27 и 27.1 утрачивают силу с 1 января http://www.consultant.ru/document/con. #dst100015





starless пишет:
Банк «Восточный» не удерживает НДФЛ со вклада

Нехороший признак.
Как версия данный шаг можно трактовать как создание будущей «тетрадки»

На основании того, что сумма дохода Вам уже была выплачена путем капитализации процентов к основной сумме вклада, и на основании пунктом 5 ст. 226 Налогового Кодекса РФ, просим Вас самостоятельно перечислить налог за 2016г. в сумме, указанной в справке, в налоговой орган по предоставленным реквизитам, или по реквизитам, полученным в налоговом органе.

По вопросу удержания налога за 2017 г., сообщаем, что НДФЛ по вкладу будет удержан Банком самостоятельно.
Приносим свои извинения за причиненные неудобства.

До весны 2020 банк снимает с себя обязанности агента, а вот уж потом.
конечно всё будет замечательно)))

Где он этот день?



starless пишет:
Вопреки ответу на отзыв, банк не удержал налог

Вопрос: Об основаниях для проведения налогового контроля; об НДФЛ при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал налог.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 30 мая 2017 г. N ЕД-2-15/[email protected]

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу возможного нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, сообщает следующее.
В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506, Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Указанная обязанность реализуется налоговыми органами посредством осуществления различных форм и методов налогового контроля.
В соответствии со статьей 82 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Кодексом.
При этом необходимо отметить, что действия налоговых органов строго ограничены установленными полномочиями и рамками законодательства, позволяющими использовать в своей работе только документально подтвержденную информацию о факте совершения налогоплательщиком нарушений законодательства о налогах и сборах.
В связи с этим основанием для проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля могут служить, в частности, полученные от граждан документы и иные доказательства, свидетельствующие о возможных нарушениях налогового законодательства организациями и физическими лицами.
Согласно части 2 статьи 7 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» в случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
Таким образом, если Вы располагаете конкретными сведениями, документами или материалами, свидетельствующими о нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, Вы вправе представить их в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет.
Дополнительно обращаем внимание, что на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса, самостоятельно производят исчисление и уплату налога исходя из сумм таких доходов. При этом такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в сроки, установленные налоговым законодательством.

Смотрите так же:  Роли модератора фокус-групп. Требования к модератору фокус-групп

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
30.05.2017

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Многие граждане РФ имеют личные накопления, которые хранятся на счетах в различных коммерческих банках. С определенной периодичностью вкладчик получает прибыль в виде процентов, которые начисляются от суммы, имеющейся на счету. Чем больше срок нахождения средств в банке, тем выше процентная ставка по вкладу.

Разные банки предлагают свои условия для клиентов, которые отличаются размером получаемой прибыли в процентном соотношении. Эти денежные средства считаются доходом, поэтому должны облагаться налогом, как и другая прибыль, полученная физическими или юридическими лицами.

Не имеет значения, какой депозитный счет имеется у налогоплательщика: рублевый или валютный. Он в одинаковой степени будет облагаться пошлиной, которую необходимо уплачивать с дохода. Для того чтобы с вклада отчислялись взносы в бюджет, необходимо выполнение ряда условий.

Общие положения

Данный вопрос регламентирует статья 214 Налогового кодекса РФ. В ней описаны условия, при которых происходит отчисление налогов с вкладов. Под взыскание в 2020 году попадают следующие доходы от полученных процентов:

• если ставка по рублевым вкладам превышает действующую на момент начисления процентов ставку рефинансирования на 5 и более пунктов;
• если ставка по валютным вкладам больше 9%.

Ставка налога для лиц, которые являются налоговыми резидентами и имеют прибыль от депозитных вложений, составляет 35%. Для лиц, которые не являются налоговыми резидентами, установлена ставка на доход от вкладов в размере 30%.

Пошлина по доходу с капиталовложений рассчитывается от прибыли, которая превышает льготные размеры. Для расчета размера обязательного взноса важна номинальная ставка по имеющимся вкладам, которая прописана в договоре между вкладчиком и коммерческой организацией. На практике размер получаемых процентов может быть выше, но это не является основанием для взыскания налогов с этого вида дохода.

Налоговый кодекс говорит о том, что не имеет значения, на сколько пунктов изменилась ставка рефинансирования за период вклада на срок до трех лет. Значение имеет только величина, действующая на момент заключения и подписания договора с банком или иной организацией.

Начисление и удержание налогов происходит в момент выплаты процентов от имеющихся вкладов. Клиент получает причитающуюся ему сумму, из которой была вычтена пошлина. Налоговое законодательство передало полномочия для удержания суммы обязательных взносов всем банкам, действующим на территории России.

Порядок налогообложения вкладов и расчет

Коммерческая организация или банк являются налоговыми агентами и ведут учет процентов от внесенных клиентами средств на депозитные счета. Он происходит с начала отчетного периода, которым может быть год или начало действия договора о помещении средств на счет в банке.

В адрес проверяющей инспекции направляются соответствующие документы и справки, в которых отражен размер базы, с которой взыскивается пошлина и величина уплачиваемого сбора. В том случае, если доход от процентов не подлежит налогообложению, то на него не нужно оформлять отчетные ведомости, которые направляются в налоговую службу.

Стоит запомнить, что по письменному требованию клиента банк обязан ему выдать справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет прописан размер удержанного налога и общая налоговая база. В данном случае коммерческая организация выступает в роли посредника между надзорным органом и плательщиком.

Рассмотрим процесс взыскания пошлины с прибыли от капиталовложений на конкретном примере.

Три вкладчика, которые являются гражданами России и налоговыми резидентами, разместили свои средства в трех разных банках:

• Строганов И.С. вложил средства в размере 600 000 рублей на вклад сроком один год под 11% годовых.
• Илларионов С.Э. внес на депозитный счет 700 000 рублей на 9 месяцев под 17,5%.
• Трифонов К.Р. вложил 15 000 евро на год под 9,4% годовых.

Выплата процентов будет производиться после истечения срока вкладов.

Доход первого вкладчика не подлежит налогообложению, поскольку он попадает в льготный размер, с которого сборы не взимаются. Действующим законодательством установлено, что налогообложению подлежит прибыль от депозитных счетов, которые превышают на 5 и более пунктов действующую ставку рефинансирования. По состоянию на 2020 год этот размер составляет 12,5% (7,5% действующая ставка + 5 п.п.).

С дохода второго клиента будет уплачен взнос в надзорный орган, поскольку он превышает льготный размер. С прибыли третьего вкладчика также будет взиматься налог, поскольку с валютных вкладов не уплачивается налог, если процентная ставка не превышает 9%.

Ставка по налогу на прибыль для второго и третьего клиента составляет 35%, поскольку они являются резидентами России.

С такой суммы необходимо будет уплатить налог Илларионову в надзорный орган за доход от вклада, срок которого составляет 9 месяцев. Ее размер будет составлять:

Для Трифонова К.Р.:

С этой суммы удержат налог в пользу проверяющей инспекции с Трифонова при выплате дивидендов с вклада, срок которого составляет 1 год. Его величина составляет:

Стоит запомнить, что налог рассчитывается в национальной валюте, курс которой был установлен Центробанком на момент удержания.

Теперь необходимо рассчитать сумму процентов, которые получат второй и третий клиент после уплаты сборов.

Для Илларионова С.Э.:

Особенности для юридических лиц

Организации и компании часто имеют счета в банках, на которых хранятся крупные суммы в российской и иностранной валюте. Это является дополнительных доходом для предприятия, поэтому с суммы полученных дивидендов необходимо произвести отчисления в бюджет. Вклады юридических лиц делятся на два вида:

• Срочные. Средства помещаются на банковский счет на определенный срок. При снятии средств раньше положенного срока проценты клиенту выплачиваться не будут.
• До востребования. Нет временных рамок, снять средства можно в любой момент без потери процентов. Но стоит учитывать, что размер дивидендов с таких капиталовложений будет очень маленьким, около 2%.

При помещении определенной суммы на депозитный счет организация обязана уведомить налоговую инспекцию. Если этого не произойдет, то данный факт будет считаться умышленным сокрытием информации, а значит, будет приравнен к уклонению от уплаты обязательных сборов. Это может грозить организации не только штрафами, но и уголовной ответственностью.

Доход по таким депозитным счетам может быть достаточно высоким, поскольку в отличии от физических юридические лица имеют на счетах солидные суммы, которые исчисляются сотнями тысяч, а иногда и миллионами рублей.

Организации являются для банков привлекательными и желанными клиентами, поскольку размещают на счетах весьма внушительные суммы. Именно поэтому финансовые организации предлагают юридическим лицам выгодные условия по депозитным счетам. От этой сделки обе стороны получат прибыль внушительных размеров.

Доход, который организация получает от средств, находящихся на банковских счетах, должен указываться в декларации, которую юридическое лицо сдает в ИФНС. Там указывается размер полученной прибыли от депозита и величину начисленных налогов, если такие имеются.

Снятие средств со счета и его закрытие являются основанием для прекращения начислений обязательных выплат в проверяющую организацию. В этом случае необходимо в обязательном порядке уведомить налоговую инспекцию и предоставить соответствующие документы.

Заключение

Налоговое законодательство РФ предусматривает начисление налогов на весь доход, который получают физические и юридические лица. Дивиденды, полученные от вкладов в банках, также приравниваются к прибыли.

При заключении договора с финансовой организацией, которая является в таком случае налоговым агентом, именно на нее возлагается обязанность по расчету, удержанию и перечислению средств в налоговую инспекцию. При необходимости физическое или юридическое лицо могут потребовать от банка подтверждающие документы, в которых будет отражена сумма вклада и размер процентов.

Лекция по налогообложению вкладов представлена ниже.